Перенос налога на прибыль по обособленным подразделениям за 2023 год на ЕНС в 1С КОРП

В 1С обновлен механизм переноса начисленных налогов (взносов) на ЕНС (с релиза 3.0.147). В части налога на прибыль, при наличии обособленных подразделений, есть особенности.

Из статьи вы узнаете:

• какая операция в 1С отвечает за перенос на ЕНС начисленного налога на прибыль;
• как переносится налог на прибыль к доплате (уменьшению) на ЕНС в 1С КОРП;
• об алгоритме начисления на ЕНС авансовых платежей на текущий квартал по обособкам в зависимости от порядка уплаты авансов (Главное – Налоги и отчетность – Налог на прибыль);
• о рекомендуемом порядке исправления расхождений между автоматически сформированным авансом и декларацией.

Настройки налогов и отчетов в 1С

С 2024 года учет на ЕНС в 1С ведется без использования регистров. В процедуре Закрытие месяца за декабрь 2023 года программа:

• списывает все остатки на регистрах ЕНС — рег. операцией Зачет аванса по единому налоговому счету;
• переносит обязанность по начисленным налогам (взносам) за 4 квартал 2023 на счет 68.90 — рег. операцией Начисление налогов на единый налоговый счет.

Перенос зависит от настроек Порядка уплаты авансовых платежей в настройках налога на прибыль (Главное – Налоги и отчетность – Налог на прибыль).

Начисление налога на прибыль на ЕНС при ежемесячных авансах по расчетной прибыли

Организация уплачивает авансовые платежи Ежемесячно по расчетной прибыли (Главное – налоги и отчеты – Налог на прибыль – Порядок уплаты авансовых платежей).

Исчислен налог на прибыль по обособленным подразделениям:

Перенос на ЕНС налога к доплате (уменьшению) за 4 квартал 2023

До переноса начисленного налога на прибыль проверьте сумму на счете 68.04.1 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету) за 2023 год.

Проверьте:

• Обороты Кт 68.04.1 = стр. 180 (190, 200) Листа 02 декларации за 2023 год, в нашем примере сумма налога, исчисленного за год (стр. 180 (190, 200), — 565 468.
• Обороты Дт 68.04.1 = налог на прибыль за предыдущий период, перенесенный на ЕНС, в т. ч.:
  • задолженность на 01.01.2023, перенесенная на ЕНС, — 78 601;
  • стр. 180 (190, 200) Листа 02 декларации за 9 мес., — 453 580;
  • стр. 290 (300, 310) Листа 02 декларации за 9 мес., — 211 950.
• Сальдо Кт 68.04.1 = Раздел 1.1 декларации за 2023 год по организации и каждому ОП.

Подробнее Сверка счета 68.04.1 с декларацией по налогу на прибыль в 1С

В проводках рег. операции Начисление налогов на единый налоговый счет за декабрь 2023 по сроку 28.03.2024 должны быть перенесены суммы по соответствующим бюджетам из:

• сальдо Кт 68.04.1 — налог к доплате;
• сальдо Дт 68.04.1 — налог к уменьшению.

Перенос авансовых платежей на 1 квартал 2024 на ЕНС

Той же рег. операцией переносятся на ЕНС авансовые платежи к уплате в 1 квартале 2024 года по обособленным подразделениям.

Авансы для переноса рассчитываются в 1С для каждого уровня бюджета и обособленного подразделения по формулам:

• за первые 2 месяца:
• за 3-й месяц:

Данные для расчета возьмите из Оборотно-сальдовой ведомости по счету (ОСВ) 68.04.1 за соответствующие периоды.

Проследите, что в 2023 году весь налог на прибыль начислен и перенесен на ЕНС. Если есть резерв по налогу на прибыль на ЕНС, который учитывается на счете 68.04.1, переведите его также на счет 68.90.

Это необходимо для корректного автопереноса налога на прибыль на ЕНС.

Проверим расчеты по нашему примеру. ОСВ по счету 68.04.1 за:

• полугодие
• 9 месяцев

Авансовые платежи за январь (февраль):

• ФБ — (68 037 – 36 245) / 3 = 10 597;
• РБ ГП — (193 471 – 103 084) / 3 = 30 129;
• РБ ОП 2 — (192 072 – 102 302) / 3 = 29 923.

Авансовый платеж за март:

• ФБ — (68 037 – 36 245) – 10 597 * 2 = 10 598;
• РБ ГП — (193 471 – 103 084) – 30 129 * 2 = 30 129;
• РБ ОП 2 — (192 072 – 102 302) – 29 923 * 2 = 29 924.

Рассчитанные и перенесенные таким образом суммы авансовых платежей по обособленным подразделениям могут не совпадать с суммами, исчисленными в декларации за 9 месяцев.

Разница образуется из-за различия формул, применяемых в расчетах авансовых платежей в рег. операции Начисление налогов на единый налоговый счет и в декларации.

Так как в декларации используются только данные внутри отчета, образуется погрешность. Расчет авансов по формулам:

• за первые 2 месяца:
• за 3-й месяц:

Авансовые платежи в РБ за январь (февраль):

• РБ ГП — 180 157 * 50,181527545326684 / 3 = 90 406 (стр. 121 Приложения 5) / 3 = 30 135; PDF PDF
• РБ ОП 2 — 180 157 * 49,818472454673316 / 3 = 89 751 (стр. 121 Приложения 5) / 3 = 29 917. PDF

Авансовый платеж за март:

• РБ ГП — 90 406 – 30 135 * 2 = 30 136;
• РБ ОП 2 — 89 751 – 29 917 * 2 = 29 917.

Если суммы в декларации по налогу на прибыль и в Закрытии месяца различаются, внесите правки. Для исправления совокупной обязанности на ЕНС создайте документ Корректировка ЕНС вид операции Начисление налога (Операции – Корректировки ЕНС).

Начислите на ЕНС сумму расхождения до авансовых платежей, указанных в декларации по каждому сроку уплаты и каждому ОП. Произойдет перераспределение совокупной обязанности между ОП.

Проводки

Формируются стандартные проводки по переносу начисленного налога на прибыль на ЕНС по каждому сроку уплаты.

Проверка совокупной обязанности на ЕНС

Для проверки налоговой задолженности на ЕНС в части налога на прибыль по бюджетам и обособленным подразделениям настройте Анализ счета 68.90 (Отчеты – Анализ счета).

Установите период с начала месяца по крайний срок уплаты налога, например, с 01.02.2024 по 28.02.2024

Нажмите Показать настройки.

На вкладке Группировка по кор. счетам:

• поставьте флаг — По субсчетам кор. счетов;
• добавьте:
  • Счет — 68.04.1;
  • По субконто — Виды платежей в бюджет (фонды), Уровни бюджетов, Регистрация в налоговом органе.

Нажмите Сформировать.

Сравните сформированную совокупную обязанность в части налога на прибыль с декларацией.

Начисление налога на прибыль на ЕНС при других настройках авансовых платежей

Если установлена настройка порядка уплаты авансовых платежей в 1С КОРП (Главное – Налоги и отчетность – Налог на прибыль):

• Ежеквартально;
• Ежемесячно по фактической прибыли,

то алгоритм переноса начисленного налога на прибыль на ЕНС аналогичен разобранному в статье Перенос налога на прибыль за 2023 на ЕНС в 1С ПРОФ

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия переносится налог на прибыль к доплате (уменьшению), а также исчисляются и переносятся на ЕНС авансовые платежи исходя из расчетной прибыли.

См. также:

• Перенос налога на прибыль за 2023 год на ЕНС в 1С ПРОФ
• Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С
• Декларация по налогу на прибыль за 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email