Источник: Письмо ФНС от 13.10.2025 N БВ-4-7/9197@
Информация для: физических лиц
1 ноября 2025 года вступили в силу поправки, внесенные Федеральным законом от 31.07.2025 N 287-ФЗ в первую часть НК РФ и закон «Об исполнительном производстве». Введены новые правила взыскания задолженности с физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
| Прежние правила | Новые правила |
| Процедура взыскания долга с физлиц, не являющихся ИП, требовала обязательного судебного решения — судебного приказа либо решения суда, если физлицо не согласно со взысканием на основании судебного приказа | ИФНС вправе вынести решение о внесудебном взыскании задолженности, если на ЕНС гражданина образовалось отрицательное сальдо, он не исполнил требование об уплате и не оспаривает сумму долга |
Нововведения касаются долгов по налогам:
- которые граждане сами исчисляют — НПД, НДФЛ
- которые начисляет ИФНС — налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ, неудержанный работодателем, с доходов по вкладам
- доначисленным в ходе камеральных проверок
Взыскать без суда можно только бесспорную задолженность. Это означает, что физлицо:
- не оспаривает сумму налога, исчисленную налоговиками в налоговом уведомлении или в решении по проверке
- оспорил сумму налога по налоговому уведомлению, подав жалобу (заявление о перерасчете), но не стал оспаривать результаты рассмотрения жалобы
Если физлицо не заявит возражения по сумме долга, но не погасит его, то:
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
- в течение 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности ИФНС вынесет решение о взыскании долга
- через 7 дней выставит инкассовое поручение банку, который спишет деньги со счета налогоплательщика
- если средств недостаточно, будут приостановлены операции по счетам должника
Спорные долги (по которым гражданин представил возражения) взыскиваются по-прежнему только в судебном порядке. До окончательного урегулирования спора налоговики исключат спорную сумму из сальдо ЕНС.
ФНС также напоминает: если на ЕНС есть переплата на дату формирования налогового уведомления по имущественным налогам, то сумма, подлежащая уплате, определяется с учетом переплаты. Если переплата превышает сумму к уплате, налоговое уведомление не направляется.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете