Декларация по налогу на прибыль за 2024 в 1С (25.03.25)

По окончании года организации обязаны отчитаться и уплатить налог на прибыль. Из статьи вы узнаете:

• сроки подачи декларации и уплаты налога на прибыль
• что проконтролировать перед закрытием месяца в 1С
• как проверить исчисленный налог, и какие отчеты программы в этом помогут

Сроки отчетности и уплаты

Кто обязан представлять:

• организации-плательщики налога на прибыль (на ОСНО)
• организации на спецрежиме
  • налоговые агенты по налогу на прибыль
  • получатели дивидендов от иностранной организации

Срок: не позднее 25.03.2025 (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Форма: налоговая декларация по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ в ред. Приказа ФНС от 17.08.2022 N СД-7-3/753@.

Бланк декларации за 2024 год не поменялся. Новая форма применяется с отчетности 2025 года.

Куда: по месту нахождения организации или обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Вид: (п.3 ст.80 НК РФ):

• электронный при численности работников более 100 чел.
  • среднесписочной за предшествующий год — для действующих
  • списочной — для вновь созданных (реорганизованных)
• бумажный — все остальные организации

Уплата: до 28.03.2025 (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Календарь бухгалтера на I квартал 2025 года

Настройки учета по налогу на прибыль

Проверьте настройки по налогу на прибыль в разделе Главное — Налоги и отчеты — История изменений — 2024.

Подробнее Учетная политика по НУ: вкладка Налог на прибыль

Перечень прямых расходов

Если выбран Способ формирования стоимости продукции, работ, услуг — Ручная настройка, проверьте перечень прямых расходов.

Подробнее Ссылка Перечень прямых расходов

Номенклатурные группы реализации продукции, услуг

Проверьте Номенклатурные группы, т.к. данные по указанным номенклатурным группам отражаются в декларации в составе выручки от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства.

Подробнее Что такое Номенклатурные группы?

Настройки списка задач

Чтобы в Списке задач информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).

Настройка Порядка уплаты авансовых платежей влияет на

• список задач, где установлена периодичность заполнения декларации
• код периода в поле Налоговый (отчетный) период (код) в форме декларации (Отчеты — Регламентированные отчеты)
• перенос начисленного налога на прибыль на ЕНС в регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет (Операции — Закрытие месяца)

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

Перед заполнением декларации по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:

• «технические» операции
  • проверка дублей в справочниках
  • удаление помеченных объектов
  • проверка полноты введенных документов, их проведение
  • восстановление последовательности и т.п.
• учетные операции:
  • начисление зарплаты
  • сверка с поставщиками и покупателями (заказчиками)
  • проведение регламентных операций по закрытию месяца

Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:

• отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты — Анализ учета по налогу на прибыль) для
  • анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль)
  • если применяется ПБУ 18 — уточнения и сверки отложенного налога в справке-расчете Отложенный налог на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Отложенный налог на прибыль)

В отчете следует проанализировать блоки («провалиться» вплоть до последней таблицы) — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:

• Доходы — 90.01.1, 91.01
• Расходы — 90.02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02
• Убытки прошлых лет — повторяет справку из регламентной операции Перенос убытков прошлых лет

Отчет Анализ по налогу на прибыль в 1С

• экспресс-проверку учета — максимальная аналитика в настройках: Отчеты — Экспресс-проверка

Экспресс-проверка показывает не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.

• ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость)

Создание декларации по налогу на прибыль в 1С

Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:

• списка задач (Главное — Задачи организации)
• единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты)

После создания декларации по прибыли настройте ее состав в форме заполнения через Ещё — Настройка.

В вызванном меню оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.

Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.

Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее заполнению.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С

Алгоритм расчета налога на прибыль за год

Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке Заполнить.

В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:

• Приложение 5 к Листу 02
• Приложения 6, 7 к Листу 02
• Лист 4 и далее

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.

Организациям, имеющим обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения. У кого обособок нет, действует так же, минуя Приложение 5:

Шаг 1-3

Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:

Шаг 4

Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:

Шаг 5

Приложение 4 к Листу 02 в декларации за год заполняется автоматически при наличии убытка.

Шаг 6

Лист 02 строки 110-120:

Сумма уменьшения автоматически отражается в стр. 110 Листа 02.

Подробнее о порядке списания убытков прошлых лет — Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

Шаг 7

Приложение 5 к Листу 02.

Шаг 8

Лист 02, со строки 130:

Заполните строки 210-230, чтобы определить налог на прибыль к доплате (уменьшению).

Подробнее: Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за год

Шаг 9

Раздел 1 Подраздел 1.1:

Расшифровка данных в декларации

Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.

Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.

Почему амортизация в Приложении 2 к Листу 02 декларации по прибыли отличается в стр. 130 и 131 в 1С?

Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС

Когда декларация заполнена и готова к отправке, ее следует проверить по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка.

При этом:

• Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС

Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль

• Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы
• Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

• Отправить — если в вашей базе подключена опция 1С-Отчетность
• Выгрузить — если отправляете отчетность через сторонние сервисы

При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке Печать.

Формирование операции по ЕНС и уплата налога в бюджет

Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С с 2024

Перенос налога на прибыль на ЕНС производится в обработке Закрытие месяца – Начисление налогов на единый налоговый счет.

Регламентная операция формирует проводки по переносу налога на прибыль на ЕНС датой срока уплаты платежа.

Суммы переноса можно сверить с ОСВ по счету 68.04.1 за 2024 год (Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету).

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату ЕНП из раздела Главное — Задачи организации.

По ссылке открывается Помощник уплаты Единый налоговый платеж в марте 2025г.

Помощник сформирует совокупную обязанность к уплате по сроку 28.03.2025.

После проведения банком платежа, сформируйте (загрузите) Списание с расчетного счета.

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.

Налог на прибыль считается уплаченным на дату наступления срока уплаты, если:

• декларация представлена без нарушения утвержденных контрольных соотношений (пп. 1 п. 5 ст. 11.3, п. 7 ст. 45 НК РФ)
• на дату срока уплаты на ЕНС положительное сальдо в сумме, достаточной для погашения совокупной обязанности

После появления в личном кабинете налогоплательщика сведений о зачете ЕНП в счет уплаты платежей по налогу на прибыль по сроку 28.03.2025, отразите этот факт вместе с зачетом других обязательных платежей в документе Сведения об уплате налогов из раздела Операции. При подключенной 1С-Отчетность данные загрузятся в документ автоматически.

Подробнее Сведения об уплате налогов в 1С

Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия составить декларацию по налогу на прибыль за 2024, сроки уплаты налога на прибыль за 2024, как проверить в 1С декларацию и отправить в ИФНС.

См. также:

• Какая отчетность меняется с 2025 года и когда это будет в 1С
• Какая отчетность меняется с 2024 года и когда это будет в 1С
• Декларация по налогу на прибыль за 2024 в 1С. Практический разбор! Как закрыть год и не получить претензий от налоговой

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email