Заполнение декларации по налогу на прибыль при корректировке услуг в текущем году

Корректировка поступления в сторону уменьшения

При формировании Корректировки поступления в сторону уменьшения (корректировка в текущем году, в одном месяце корректируем другой), 1С автоматически формирует проводку

  • Дт 90.02 Кт 60.01 с минусом.

Не очень понятно, почему такая корреспонденция?

При создании документа Корректировка поступления для отражения увеличения или уменьшения услуг в расходах можно выбрать счет

  • 90.02 «Себестоимость продаж»;
  • 20.01 «Основное производство» (26, 44, счета учета затрат первоначального документа).

Покупки – Корректировка поступления

Выбирайте счет:

  • 90.02 «Себестоимость продаж» – при корректировке в сторону уменьшения, когда нет возможности уменьшить счет 20, 26, 44 по:
    • Статье затрат;
    • Номенклатурной группе;
  • 20.01 «Основное производство» (26, 44, счетов учета затрат первичного документа) – в остальных случаях.

Корреспонденция

  • Дт 90.02 Кт 60.01 (красное сторно)

Инструкцией к Плану счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н не предусмотрена.

НО! В учетной политике можно утвердить такую корреспонденцию для отражения доходов и расходов при корректировках услуг, исходя из требований рациональности ведения БУ (п. 6 ПБУ 1/2008). Искажений БУ при данном способе отражения корректировок НЕТ.

Корректировка поступления в сторону увеличения

При проведении Корректировки поступления в сторону увеличения производятся записи в проводках:

  • Д 90.02.1 К 60.01 – на сумму увеличения поступления.

Почему суммы попадают в стр. 030 Листа 02 Приложения 2 Декларации по налогу на прибыль, а не в стр. 010? Номенклатурная группа,  по которой корректировалась стоимость услуг, указана в настройках:

  • Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Номенклатурные группы реализации продукции, услуг.

Декларация по налогу на прибыль, Лист 02 Приложение 2

В 1С при заполнении Приложения N 2 к Листу 02 распределение расходов между:

  • производством (стр. 010);
  • торговлей (стр. 030);

на текущий момент производится исходя из корреспонденции между счетами, а не Номенклатурных групп (как в Приложении N 1).

Расшифровка стр. 030 Приложения N 2 к Листу 02

Расшифровка стр. 010 Приложения N 2 к Листу 02

  • стр. 010 = Оборот Дт 90.02.1 – стр. 030.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 02.11.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий