Содержание
- Порядок расчета доли обособленного подразделения
- Расчет доли обособленного подразделения в 1С
- Представление деклараций в ИФНС
- Заполнение декларации по обособленным подразделениям
- Регистрация ГП в налоговом органе
- Регистрация ОП в налоговом органе
- Регистр НУ 2.03 расходы на оплату труда
- Регистр НУ 3.01 стоимость основных средств
- Распределение прибыли по бюджетам субъектов РФ
- Расчет налога на прибыль по подразделениям
- Декларация по прибыли организация (ГП)
- Декларация по прибыли организация (ОП)
Порядок расчета доли обособленного подразделения
Организации с обособленными подразделениями (ОП) исчисляют налог на прибыль в:
- ФБ – в целом по организации;
- РБ – по каждому обособленному подразделению, включая головное (ГП) исходя из доли прибыли.
Распределяется налоговая база всей организации, вне зависимости от финансового результата отдельного ОП, за исключением случаев, когда налоговая база считается обособленно (п. 1, п. 2 ст. 288 НК РФ).
Налог на прибыль уплачивается в:
- ФБ – по месту нахождения организации (ГП);
- РБ – по месту нахождения ОП, включая головное подразделение.
Фактически перечисляет налог:
- организация (ГП);
- обособленное подразделение, если есть расчетный счет.
При наличии нескольких ОП в одном субъекте РФ организация может назначить ответственное ОП, уплачивающее налог централизовано по группе ОП (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Доля прибыли определяется нарастающим итогом в течение года.
Удельный вес показателя (ССЧ, расходов на ОТ, средней остаточной стоимости амортизируемого имущества):
Среднесписочная численность определяется по правилам Указаний для заполнения статистической отчетности П-4, утв. Приказ Росстата от 22.12.2023 N 678 .
Расходы на ОТ (есть в 1С КОРП) – расходы на оплату труда в соответствии со ст. 255 НК РФ.
Остаточная стоимость амортизируемого имущества (есть в 1С КОРП) – средняя остаточная стоимость, определяемая по правилам расчета налоговой базы по налогу на имущество, но по налоговой стоимости амортизируемого имущества.
Если у организации и ОП нет амортизируемого имущества, доля прибыли рассчитывается только исходя из доли ССЧ или расходов на ОТ (Письма Минфина России от 25.08.2021 N 03-03-06/1/68416, от 20.02.2021 N 03-03-06/1/12084).
Расчет доли обособленного подразделения в 1С
Расходы на ОТ– Дт счетов 20, 25, 26, 44 по статьям затрат с видами расхода
Расчет доли по имуществу – остаточная стоимость на отчетную дату:
- Сальдо Дт 01, 03;
- Сальдо Кт 02.
Исключаются:
- земельные участки
- КВ в арендованное имущество (Письмо Минфина от 06.10.2010 N 03-03-06/1/633).
Представление деклараций в ИФНС
Декларации по налогу на прибыль представляются (п. 1, п. 5 ст. 289 НК РФ):
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения ОП.
Если налог уплачивается централизованно, т.е. по месту нахождения ответственного ОП или только ГП, то декларации по месту нахождения ОП, входящих в состав группы, не представляются, доля налоговой базы определяется в целом по группе.
Для автоматического распределения налога на прибыль в 1С КОРП имеет значение только факт регистрации ОП в налоговом органе.
Справочник регистрации в налоговом органе
Главное – Организации – Регистрация в налоговых органах
Заполнение декларации по обособленным подразделениям
Организация (г. Москва) имеет 2 обособленных подразделения:
- ОП 1 – Самара, регистрация в ИФНС 6318;
- ОП 2 – Калининградская область , регистрация в ИФНС 3925.
В УП закреплено, что доля налога определяется по расходам по ОТ. Во всех ОП есть амортизируемое имущество. Ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляет организация.
Регистрация ГП в налоговом органе
Регистрация ОП в налоговом органе
Главное – Организации – Подразделения
Регистр НУ 2.03 расходы на оплату труда
Отчеты – Регистры налогового учета
Регистр НУ 3.01 стоимость основных средств
Отчеты – Регистры налогового учета
Распределение прибыли по бюджетам субъектов РФ
Операции – Закрытие месяца – Расчет налога на прибыль
Расчет налога на прибыль по подразделениям
Декларация по прибыли организация (ГП)
Декларация по прибыли организация (ОП)
См. также:
- Проверка налога на прибыль с помощью расшифровки «БУ-НУ»
- Оборотно-сальдовая ведомость по счетам затрат: проверка налога на прибыль
- Отчет Анализ по налогу на прибыль
- Лист 02 Приложение 5 декларации по прибыли. Код «Расчет составлен»
- Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с ОП
- Обособленное подразделение в 1С 8.3 Бухгалтерия — как создать
- Декларация по налогу на прибыль за 2021 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете