Как заполнить Лист 02 декларации по прибыли, если налог равен уплаченным авансам в 1С?

Расчетная прибыль за 1-й квартал оказалась гораздо меньше авансовых платежей, исчисленных в декларации за 9 месяцев прошлого года.

А прибыль за 1-е полугодие оказалась как раз примерно равной авансам, уплаченным в 1 квартале.

Как в этом случае заполнить стр. 210-230, надо ли указать такую переплату в декларации за 1-е полугодие?

Строки 210-230 заполняются суммой (п. 5.8 Порядка заполнения декларации по прибыли, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@):

• налога, исчисленного в прошлом периоде (1 квартал);
• ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате в последнем квартале отчетного периода (2 квартал).

На сумму авансовых платежей, уплаченных в 1 квартале сумма обязательства уменьшена в декларации за 1 квартал.

В декларации за 9 мес. 2022 исчислены авансовые платежи на 1 квартал 2023 — 2 000 000 руб., в т.ч.:

• ФБ — 300 000,
• РБ — 1 700 000.

За 1 квартал и на 2 квартал 2023 авансы — 92 000 руб., в т.ч.:

• ФБ — 13 800,
• РБ — 78 200.

За 1 полугодие исчислен налог на прибыль — 1 800 000 руб., в т.ч.:

• ФБ — 270 000,
• РБ — 1 530 000

Переплату 1 квартала не использовали для уплаты авансовых платежей за 2 квартал 2023.

По срокам 28.04, 28.05, 28.06 уплачен ЕНП — 92 000 руб.

27 июля сумма переплаты отражена в ЛК на ЕНС (ФБ) и в резерве (РБ).

Заполнение декларации по прибыли за 1 квартал в 1С

Заполнение декларации по прибыли за 1 полугодие в 1С

Остатки ЕНС в БУ и регистрах 1С

Сальдо счета 68.90.

Регистр расчеты по ЕНС.

Регистр расчеты по налогам на ЕНС.

Запомните

• Для заполнения декларации по прибыли используется Порядок, утв. Приказом ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022).
• Все показатели для заполнения используются только из деклараций, т.е. начисленные, а не фактически уплаченные.

См. также:

• Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие
• Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2023 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email