Реализация прочего имущества в НУ в 1С

Нормативное регулирование

БУ

Доход от продажи запасов (металлолома, запчастей ликвидированного ОС, материалов на сторону) признается на дату их передачи в сумме, указанной в договоре (п. п. 7, 10.1, 16 ПБУ 9/99). Расходы признаются на дату признания дохода в сумме балансовой стоимости имущества (п. 43 ФСБУ 5/2019).

НУ

Доход от продажи прочего имущества признается на дату перехода права собственности для метода начисления (п. 1 ст. 249 НК РФ). Расходы в виде затрат по приобретению имущества, а также доходов, признанных при оприходовании излишков, признаются  на дату признания дохода от реализации прочего имущества (абз. 2 п. 2 ст. 254, пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ). Прочим считается имущество, не относящееся к амортизируемому, имущественным правам, продукции, покупным товарам и ЦБ.

Отражение в 1С

Директор принял решение разобрать старый автомобиль во дворе на запчасти. Автомобиль на учете не стоит.

9 августа запчасти переданы покупателю по договору купли-продажи:

• двигатель — 120 000 (в т.ч. НДС 20%);
• коробка передач — 60 000 (в т.ч. НДС 20%);
• задняя балка + стабилизатор и тормоза — 12 000 (в т.ч. НДС).

Принятие запчастей на учет

Склад – Оприходование товаров – Создать

Проводки

Дт 41.01 Кт 91.01

Статья Прочих доходов и расходов

Реализация запчастей

Продажи – Реализация (акты, накладные, УПД) – Реализация (Товары, накладная, УПД)

Проводки

Дт 91.02 Кт 41.01

Дт 62.01 Кт 91.01

Дт 91.02 Кт 68.02

Статья Прочих доходов и расходов

Отражение в декларации

Приложение 1 к Листу 02

Приложение 2 к Листу 02

См. также:

• Излишек товаров в результате инвентаризации в 1С
• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при реализации прочего имущества?
• Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email