Лист 02 Приложение 4 в декларации по налогу на прибыль

Последнее изменение: 29.07.2021

Перенос убытков на будущее возможен как по итогам отчетного, так и по итогам налогового периода (Письмо Минфина РФ от 03.08.2012 N 03-03-06/1/382, Письмо Минфина РФ от 16.01.2013 N 03-03-06/2/3). Уменьшение налоговой базы за счет убытков прошлых периодов:

  • НУ Дт 99.01.1 «Прибыль (убыток) от продаж» Кт 97.21 вид РБП «Убытки прошлых лет».

Для автоматизации погашения убытка прошлых лет по НУ в 1С, необходимо ввести остаток переносимого убытка с помощью документа Операция, введенная вручную по счету налогового учета Дт 97.21 на сумму убытка.

Настройка элемента РБП – Убыток 2016:

Приложение N 4 к Листу 02 заполняется только по итогам года и за 1 квартал. Убыток, на который уменьшается налоговая база в декларации отражается по стр. 110 Листа 02 на основе данных:

  • стр. 160 Приложения N 4 к Листу 02 за предыдущий налоговый период (год);
  • стр. 010 Приложения N 4 к Листу 02 за I квартал текущего налогового периода (года);
  • стр. 100 Листа 02 за отчетный период.

Перенос убытков на будущее теперь производится медленнее

С 2017 г. введен п. 2.1 ст. 283 НК РФ, который ограничивает уменьшение налогооблагаемой базы за счет убытков прошлых лет до 50%. Но зато снято 10-летнее ограничение по срокам списания убытков, теперь можно переносить сумму убытка на все последующие годы (п. 2 ст. 283 НК РФ). Правило действует с 01.01.2017 до 31.12.2020 года.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Обсуждение (1)

Добавить комментарий