Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С?

Организация применяет балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц для ведения учета по ПБУ 18/02. Как в 1С наладить автоматическое уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете? Например, убыток 2018 года.

С 2020 года рекомендуем в 1С применять балансовый метод без ПР и ВР.

Подробнее Выбор варианта ведения ПБУ 18/02.

НК РФ разрешает уменьшать базу по прибыли на сумму убытков, полученных в прошлых налоговых периодах (п. 2 ст. 283 НК РФ).

Подробнее Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С.

Оформите перенос не признанного ранее убытка на счет 97.11 «Убытки прошлых лет по налогу на прибыль» документом Операция, введенная вручную (Операции — Операции, введенные вручную).

• От: — последний день предшествующего отчетного периода
• Межотчетный период — установите флаг, движения по счетам не затрагиваются в периоде исправления, но влияют на входящие остатки следующего года
• Дебет:
  • Счет — 97.11 «Убытки прошлых лет по налогу на прибыль»
  • Субконто 1 — элемент справочника «Убытки прошлых лет»:
    • Год убытка — год, в котором ранее не был признан убыток
• Кредит:
  • Счет — вспомогательный счет 000
  • Сумма Дт НУ — сумма убытка в НУ
  • Сумма Дт ВР — вычитаемая временная разница в размере суммы убытка (при применении ПБУ 18/02 балансовым методом с отражением ПР и ВР)

При применении ПБУ 18/02 проведите в процедуре Закрытия месяца (Операции — Операции, введенные вручную) регламентную операцию Корректировка отложенного налога по ПБУ 18.

Проводки

Документ формирует проводку:

• Дт 09 Кт 84.01 — признан отложенный налоговый актив по убыткам прошлых лет в межотчетном периоде

Проверить формирование ОНА можно в справке-расчете Отложенный налог на прибыль (Операции — Закрытие месяца — Корректировка отложенного налога по ПБУ 18). PDF

Далее списание убытка будет происходить автоматически в порядке очередности в процедуре Закрытия месяца регламентной операцией Перенос убытков по налогу на прибыль.

Проводки

В следующем налоговом периоде образовалась прибыль в НУ, она автоматически уменьшена на сумму убытка прошлого периода.

При списании убытка в НУ уменьшается и временная разница по активу Убытки прошлых лет. Погашается ОНА регламентной операцией Расчет отложенного налога по ПБУ 18 в процедуре Закрытия месяца.

Проверить погашение ОНА можно в справке-расчете Отложенный налог на прибыль (Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ18). PDF

Подробнее Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С.

См. также:

• Перенос убытка в 1С 8.3 пошагово, проводки
• Как перенести убыток в НУ, если его списание нужно отложить или прервать в 1С?
• Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2025 в 1С. Как платить меньше, не нарушая закон? Разбираем все нюансы
• Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email