Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С?

Организация применяет балансовый метод с отражением постоянных и временных разниц для ведения учета по ПБУ 18/02.

Как в 1С автоматически уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет, которые не были вовремя признаны в учете? Например, убыток 2023 года.

[jivo-yes]

Забытые убытки прошлых лет в 1С

Механизм учета убытков прошлых лет в 1С позволяет внести забытую сумму убытка за прошлые годы и начать автоматически признавать убыток в уменьшение налоговой базы.

Вариант 1. Создайте документ Операция, введенная вручную от 31 декабря прошлого года. Установите флаг Межотчетный период, так новый документ не повлияет на сданную отчетность за прошлый год.

Вариант 2. Если не можете открыть прошлые периоды, «перенесите» забытый убыток прошлых лет в конце текущего месяца, тогда он уменьшит налоговую базу текущего налогового периода:

• в текущем периоде, если есть сальдо по счету 97.11 на начало года
• в декабре, если нет сальдо по счету 97.11 на начало года

Потребуется ручная корректировка Приложения 4 к Листу 02 декларации по налогу на прибыль.

Вариант 1 (ПБУ 18/02 с ПР и ВР)

Операции — Операции, введенные вручную.

Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

При отражении убытка в межотчетном периоде в процедуре Закрытие месяца создается рег. операция Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 (Операции — Закрытие месяца — Корректировка отложенного налога по ПБУ 18).

С начала следующего налогового периода добавляется Перенос убытков по налогу на прибыль (Операции — Закрытие месяца — Перенос убытков по налогу на прибыль).

Порядок списания смотрите в справке-расчете Списание убытков прошлых лет (Операции — Закрытие месяца — Справки-расчеты – Списание убытков прошлых лет).

Отчеты — Регламентированные отчеты.

Вариант 2 (ПБУ 18/02 без ПР и ВР, есть сальдо по сч. 97.11 на начало года)

Для корректного отражения в 1С переходите по указанным ниже путям, сверяясь с образцами заполнения операций.

Операции — Операции, введенные вручную.

Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Операции — Закрытие месяца — Перенос убытков по налогу на прибыль.

При наличии сальдо по счету 97.11 на начало года убыток, введенный в текущем периоде, начинает уменьшать налоговую базу текущего периода сразу при появлении прибыли.

Организация применяет ПБУ 18 (балансовый метод с ПР и ВР). Поскольку прошлые периоды закрыты, забытый убыток прошлых лет отражен в середине года. При этом формируется проводка Д 68.04.2 К 99.09, указывающая на ошибку в расчете налога на прибыль. Можно ли избежать формирования этой проводки?

Отражая убыток прошлых лет в налоговом учете, мы исправляем ошибку не только в НУ, но и в БУ, так как формируется вычитаемая временная разница и отложенный налоговый актив.

Проводка Д 68.04.2 К 99.09 говорит об ошибке в расчете налога на прибыль (из-за учтенного убытка, который не относится к текущему налоговому периоду) и косвенно — о расхождении в учете прошлых лет по сравнению с текущим годом.

Единственный способ избежать этой проводки – отразить забытый убыток в межотчетном периоде. В этом случае ОНА сформируется на начало текущего отчетного периода. Расхождения в бухгалтерской (финансовой) отчетности за прошлый и текущий год понадобится раскрыть в пояснениях к отчетности текущего года.

Вариант 2 (ПБУ 18/02 без ПР и ВР, нет сальдо по сч. 97.11 на начало года)

Операции — Операции, введенные вручную.

Операции — Закрытие месяца — Расчет отложенного налога по ПБУ 18.

Операции — Закрытие месяца — Перенос убытков по налогу на прибыль.

При отсутствии сальдо по счету 97.11 на начало года убыток, введенный в текущем периоде, начинает уменьшать налоговую базу текущего периода только в декабре.

См. также:

• Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2026 в 1С. Контроль показателей: как правильно проверить и заполнить декларацию
• Перенос убытков прошлых лет
• Как отразить убытки прошлых лет, которые не были признаны вовремя в учете при ПБУ 18 в 1С?
• Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С
• Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С
• Чем отличается ПБУ 18 балансовым методом с ПР и ВР от балансового в 1С

Подписывайтесь на наши каналы в Max и ВКонтакте, чтобы не пропустить важные изменения в 1С и законодательстве

Макс ВКонтакте

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email