Почему в декларации по прибыли в 1 квартал отражен убыток прошлых лет, а в полугодии нет в 1С?

В 1 квартале уменьшили налоговую прибыль на убытки прошлых лет. В декларации заполняли строку 110 Листа 02. По полугодию эта строка пустая. Почему такое может быть, ведь декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом?

Такое возможно, если в 1 квартале была прибыль, а по результатам полугодия получен налоговый убыток. Списанные в 1 квартале убытки подлежат восстановлению, если по результатам полугодия получен налоговый убыток, ведь на сумму убытков прошлых лет уменьшается налоговая база. Если налоговая база равна нулю, то и уменьшать нечего.

Организация  получила убыток в НУ за 2020 в сумме 520 тыс. руб. В 1 квартале 2021 получена прибыль в НУ в сумме 600 тыс. руб. За полугодие получен налоговый убыток в сумме 200 тыс. руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 97.21 в НУ на 31.12.2020

Закрытие месяца — Перенос убытков по налогу на прибыль

Март

Июнь

Лист 02

См. также:

• Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02
• Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02
• [20.07.2021 запись] Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2021 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email