Почему в декларации по прибыли в 1 кв отражен убыток прошлых лет, а в полугодии нет?

В 1 квартале уменьшили налоговую прибыль на убытки прошлых лет. В декларации заполняли строку 110 Листа 02. По полугодию эта строка пустая. Почему такое может быть, ведь декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом?

Такое возможно, если в 1 квартале была прибыль, а по результатам полугодия получен налоговый убыток. Списанные в 1 квартале убытки подлежат восстановлению, если по результатам полугодия получен налоговый убыток, ведь на сумму убытков прошлых лет уменьшается налоговая база. Если налоговая база равна нулю, то и уменьшать нечего.

Организация  получила убыток в НУ за 2020 в сумме 520 тыс. руб. В 1 квартале 2021 получена прибыль в НУ в сумме 600 тыс. руб. За полугодие получен налоговый убыток в сумме 200 тыс. руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 97.21 в НУ на 31.12.2020

Закрытие месяца — Перенос убытков по налогу на прибыль

Март

Июнь

Лист 02

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий