Декларация по налогу на прибыль за 1 полугодие 2026 в 1С (27.07.2026)

По окончании 1 полугодия организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль. Из статьи вы узнаете:

• сроки подачи декларации и уплаты авансов по налогу на прибыль
• что проконтролировать перед закрытием месяца в 1С
• как проверить исчисленный налог и какие отчеты программы в этом помогут

[jivo-yes]

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие

Авансы по прибыли уплачиваются

• в течение 2 квартала (при ежемесячной уплате авансовых платежей)
• по результатам 2 квартала

Подробнее:

• Календарь бухгалтера на II квартал 2026 года
• Календарь бухгалтера на III квартал 2026 года

Уплатить авансовый платеж по прибыли можно в составе ЕНП из списка Задачи организации в разделе Главное (или из раздела Банк и касса — Платежные поручения).

До уплаты рассчитайте авансовый платеж по прибыли за 2 квартал, а также подготовьте и представьте в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода

Перед тем как заполнить декларацию по налогу на прибыль, должны быть завершены операции по закрытию периода, куда входят:

• «технические» операции
  • проверка дублей в справочниках
  • удаление помеченных объектов
  • проверка полноты введенных документов, их проведение
  • восстановление последовательности и т. п.
• учетные операции
  • начисление зарплаты
  • сверка с поставщиками и покупателями (заказчиками)
  • проведение регламентных операций по закрытию месяца

Регламентные операции выполняются последовательно — блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).

Проверка финансового результата и налога на прибыль

Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте:

• отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для
  • анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль)
  • уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль)

В отчете следует проанализировать блоки («провалиться» вплоть до последней таблицы) — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:

• Доходы — 90.01.1, 91.01
• Расходы — 90.02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02
• Убытки прошлых лет — повторяет справку из регламентной операции Перенос убытков прошлых лет

Подробнее:

Основные отчеты для проверки налога на прибыль в 1С

• экспресс-проверку учета — максимальная аналитика в настройках: Отчеты – Экспресс-проверка

Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, а не об ошибке в бухучете или налогообложении.

• ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты –Оборотно-сальдовая ведомость)

• дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Универсальный отчет)

Формирование декларации по налогу на прибыль

Сроки отчетности и уплаты

Декларация представляется по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Срок: за 1 полугодие и июнь — не позднее 27.07.2026 (перенос с 25 июля) (п. 3 ст. 289 НК РФ), если вы уплачиваете авансовые платежи:

• ежеквартальные
• ежемесячные исходя из расчетной прибыли
• ежемесячные исходя из фактической прибыли

Все сроки представления отчетности по налогу на прибыль смотрите в Календаре бухгалтера на III квартал 2026 года.

Форма: налоговая декларация по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.

Куда: по месту нахождения организации или обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).

C 1 января 2027 года налогоплательщики перестанут подавать декларации по прибыли в ФНС по месту обособленных подразделений (Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ исключил из п. 1 ст. 289 НК РФ слова «и месту нахождения каждого обособленного подразделения»). До 2027 года декларацию нужно подавать по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения.

Вид: (п. 3 ст. 80 НК РФ):

• электронный — при численности работников более 100 чел.
  • среднесписочной за предшествующий год — для действующих организаций
  • списочной — для вновь созданных (реорганизованных)
• бумажный — все остальные организации

Уплата: до 28.07.2026 (п. 1 ст. 287 НК РФ).

Календаре бухгалтера на III квартал 2026 года

Создание декларации по налогу на прибыль

Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:

• списка задач (Главное — Задачи организации)

• единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты)

Чтобы в Списке задач информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).

Настройка Порядка уплаты авансовых платежей влияет на:

• список задач, где установлена периодичность заполнения декларации
• код периода в поле Налоговый (отчетный) период (код) в форме декларации (Отчеты – Регламентированные отчеты)
• перенос начисленного налога на прибыль на ЕНС

После создания декларации по прибыли настройте ее состав в форме заполнения через Ещё — Настройка.

В вызванном меню оставьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.

Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.

Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее оформлению.

Заполнение декларации по налогу на прибыль

Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке Заполнить.

В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:

• Приложение 5 к Листу 02
• Приложения 6, 7 к Листу 02
• Лист 4 и далее

Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.

Организациям, имеющим обособленные подразделения, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения (у кого нет ОП, действуют так же, минуя Приложение 5):

Шаги 1—3

Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:

Шаг 4

Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:

Шаг 5

Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 1 квартал и год заполняется автоматически при наличии данных.

Подробнее — Декларация по налогу на прибыль — автозаполнение и проверка в 1С.

В декларации за полугодие Приложение 4 к Листу 02 не заполняется.

Шаг 6

Лист 02 строки 110-120:

Сумма уменьшения налоговой базы за счет убытка прошлых лет автоматически отражается в стр. 110 Листа 02 несмотря на то, что Приложение 4 к Листу 02 в декларации за полугодие не заполняется.

Подробнее о порядке списания убытков прошлых лет:

Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет без ПБУ 18/02 в 1С

Налог на прибыль: перенос убытков прошлых лет при ПБУ 18/02 в 1С

Шаг 7

Приложение 5 к Листу 02.

Шаг 8

Раздел 1 Подразделы 1.1, 1.2:

Расчет авансовых платежей по прибыли

Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитайте с помощью алгоритма из статьи Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С.

Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке Сравнить.

Подробнее — Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С.

Расшифровка данных в декларации

Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.

Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.

См. также

• Почему амортизация в Приложении 2 к Листу 02 декларации по прибыли отличается в стр. 130 и 131 в 1С?

Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС

Когда декларация заполнена и готова к отправке, проверьте ее по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке, по кнопке Проверка.

При этом:

• Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС

Подробнее — Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль.

• Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы
• Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность

Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:

• Отправить — если в вашей базе подключена 1С-Отчетность
• Выгрузить — если отправляете отчетность через сторонние сервисы

При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке Печать.

Перенос налога на прибыль на ЕНС и уплата в бюджет

Алгоритм переноса налога зависит от настройки Порядка уплаты авансовых платежей в настройках Налогов и отчетов.

Налоговая обязанность на счете 68.90 формируется автоматически:

• документом Операции ЕНС при распределение сальдо ЕНС налоговым органом при подключенной интеграции с ЛК ЕНС — ЕНП — механизм начисления и уплаты в 1С
• как и раньше, регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в Закрытии месяца за июнь, если интеграция не подключена или подключена, но выбрана настройка Начислять налоги на ЕНС — По данным бухгалтерского учета (Главное — Налоги и отчеты — Единый налоговый счет) — Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2026 года, если нет интеграции с ЛК ЕНС в 1С

При использовании второго варианта, суммы переноса можно сверить с

• проводками, сформированными в регламентной операции Начисление налогов на ЕНС

• ОСВ по счету 68.04.1 за 1 полугодие 2026 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету)

В 1 полугодии авансовые платежи к уплате на 3 квартал рассчитываются:

• ФБ (июль-август): (852 154 – 186 557) / 3 = 221 865 руб.
• ФБ (сентябрь): (852 154 – 186 557) – 221 865 х 2 = 221 867 руб.
• РБ (июль-сентябрь): = (1 810 828 – 396 433) / 3 = 471 465 руб.
• РБ (сентябрь): = (1 810 828 – 396 433) – 471 465 х 2 = 471 465 руб.

Подробнее — Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С.

Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату ЕНП из раздела Главное — Задачи организации.

По ссылке откроется Помощник уплаты налога.

Помощник сформирует совокупную обязанность к уплате по сроку 28.07.2026.

После того как банк проведет платеж, сформируйте (загрузите) Списание с расчетного счета.

Проводки

Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.

Если на ЕНС положительное сальдо, установите переключатель в положение Списать с ЕНС и закройте Помощник уплаты налогов.

Налог на прибыль считается уплаченным на дату наступления срока уплаты, если:

• декларация представлена без нарушения утвержденных контрольных соотношений (пп. 1 п. 5 ст. 11.3 НК РФ, п. 7 ст. 45 НК РФ)
• на дату уплаты на ЕНС имеется положительное сальдо в сумме, достаточной для погашения совокупной обязанности

После того как в ЛК налогоплательщика появятся сведения о зачете ЕНП в счет уплаты авансов по налогу на прибыль по сроку 28.04.2026, отразите этот факт вместе с зачетом других обязательных платежей в документе Сведения об уплате налогов из раздела Операции. При настроенной интеграции документ сформируется автоматически при обновлении данных.

Подробнее — Сведения об уплате налогов в 1С.

Мы рассмотрели, как в 1С Бухгалтерия 8 сформировать декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2026, уплатить ЕНП и отразить исполнение обязанности по уплате авансовых платежей.

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал в 1С
• Путеводитель по декларации по налогу на прибыль в 1С
• Декларация по налогу на прибыль — автозаполнение и проверка в 1С
• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при смене адреса обособленным подразделением в 1С?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email