Распределение прибыли по обособленным подразделениям исходя из численности в 1С КОРП

Из статьи вы узнаете, как распределить налоговую базу между обособленными подразделениями, если трудовой показатель распределения — среднесписочная численность:

• как определяется среднесписочная численность в 1С: Бухгалтерия КОРП и откуда программа берет данные для расчета
• какие настройки сделать в 1С, чтобы налоговая база распределялась автоматически исходя из средней остаточной стоимости ОС и среднесписочной численности
• какими отчетами проверить полученную долю прибыли для каждого обособленного подразделения

[jivo-yes]

Пример

Организация, зарегистрированная в Москве, — головное подразделение (ГП) — ведет деятельность в Самаре — обособленное подразделение (ОП 1).

В налоговой учетной политике выбран трудовой показатель распределения прибыли между ОП — среднесписочная численность.

Данные для формирования декларации:

За 1 квартал Организация получила прибыль — 1 000 000 руб. Налог на прибыль составил 250 000 руб.:

• ФБ — 80 000 руб.
• РБ — 170 000 руб.

Настройка распределения налога на прибыль в 1С

В настройках Налога на прибыль (Главное – Налоги и отчеты) выберите трудовой показатель, который будет участвовать в автоматическом распределении прибыли между обособленными подразделениями. В нашем примере это Среднесписочная численность.

Распределение налога на прибыль между ОП в 1С

Прибыль между обособленными подразделениями рассчитывается и распределяется в 1С КОРП в процедуре Закрытие месяца — Расчет налога на прибыль.

Сначала определяем прибыль по всей организации, вне зависимости от доли выручки, внереализационных доходов и расходов, приходящихся на ОП.

Общую налоговую базу распределяем в соответствии с долей прибыли каждого ОП, включая головное, и умножаем на ставку налога в бюджет субъекта РФ, установленную в регионе.

Расчет доли приведен в Справке-расчете распределения прибыли по бюджетам субъектов РФ (Операции – Закрытие месяца – Расчет налога на прибыль) за отчетный период.

Так как в настройках налога на прибыль установлен трудовой показатель Среднесписочная численность, доля прибыли определяется по 3 графе.

Для расчета среднесписочной численности программа обращается (в зависимости от того, где ведется кадровый учет и расчет зарплаты):

• в 1С: Бухгалтерия КОРП — к кадровым документам
• во внешней программе — к документу Статистика персонала

Расчет доли прибыли:

• Доля показателя Среднесписочная численность за 1 квартал по кадровым документам 1С:Бухгалтерия КОРП:
  • ГП — 3/5 = 0,6
  • ОП 1 — 2/5 = 0,4
• Расчет остаточной стоимости амортизируемого имущества за 1 квартал по данным из ОС и НМА – Ведомость амортизации ОС (налоговый учет) по месяцам.

В нашем примере доля остаточной стоимости ОС в обособленном подразделении и ГП — по 50% (0,5).

Подробнее о расчете доли прибыли в обособленных подразделениях — Порядок определения доли прибыли обособленных подразделений

Доля прибыли по обособленным подразделениям:

• ГП — (0,6 +0,5)/2 = 0,55
• ОП — (0,4 + 0,5)/2 = 0,45

Данные расчетов соответствуют тем, что указаны в таблице.

Заполнить декларацию в 1С:Бухгалтерия КОРП — Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С КОРП

В 1С:Бухгалтерия ПРОФ все расчеты выполняются в ручном режиме вне базы 1С. Расчет доли налога на прибыль для подразделений

См. также:

• Обособленное подразделение в 1С 8.3 Бухгалтерия — как создать
• Минфин назвал случай, когда не нужно сообщать налоговому органу об открытии обособленного подразделения
• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за обособленное подразделение, закрытое в 3 квартале в 1С?
• Декларация по налогу на прибыль с обособленными подразделениями в 1С КОРП
• Декларация по налогу на прибыль за 2023 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email