По окончании 1 полугодия организации обязаны отчитаться и уплатить авансовые платежи по налогу на прибыль. Из статьи вы узнаете:
- сроки подачи декларации и уплаты авансов по налогу на прибыль
- что проконтролировать перед закрытием месяца в 1С
- как проверить исчисленный налог, и какие отчеты программы в этом помогут
Содержание
- Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие
- Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
- Проверка налоговой базы и налога на прибыль
- Формирование декларации по налогу на прибыль
- Заполнение декларации по налогу на прибыль
- Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС
- Перенос налога на прибыль на ЕНС и уплата в бюджет
Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 полугодие
Авансы по прибыли уплачиваются
- во 2 квартале
- по результатам 2 квартала
Уплатить авансовый платеж по прибыли можно в составе ЕНП из списка Задачи организации (Главное — Задачи организации)
или из раздела Банк и касса — Платежные поручения.
До уплаты следует подготовить и представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
Подготовка к заполнению декларации — закрытие периода
Перед заполнением декларации по налогу на прибыль, выполните операции по закрытию периода:
- «технические» операции
- проверка дублей в справочниках
- удаление помеченных объектов
- проверка полноты ввода документов, их проведение
- восстановление последовательности и т.п.
- учетные операции
Регламентные операции выполняются последовательно, блок за блоком из процедуры Закрытие месяца (Операции — Закрытие месяца).
Проверка налоговой базы и налога на прибыль
Заключительные регламентные операции из 4-го блока процедуры Закрытие месяца формируют финансовый результат месяца и начисляют налог на прибыль. Для проверки их корректности используйте различные отчеты и помощники.
- Отчет Анализ учета по налогу на прибыль (Отчеты – Анализ учета по налогу на прибыль) для
- анализа и проверки корректности Справки-расчета налога на прибыль за период (налоговый учет) (Операции — Справки-расчеты — Расчет налога на прибыль)
- уточнения и сверки ПНР или ПНД в справке-расчете Расход по налогу на прибыль (Операции — Справки-расчеты — Расход по налогу на прибыль)
В отчете следует проанализировать блоки — сравнить с ОСВ показатели НУ по счетам:
- Доходы — 90.01.1, 91.01
- Расходы — 90.02.1, 90.07.1, 90.08.1, 91.02
- Убытки прошлых лет — повторяет справку из регламентной операции Перенос убытков прошлых лет
Отчет Анализ учета по налогу на прибыль можно детализировать по документам при расшифровке доходов и расходов.
- Экспресс-проверка ведения учета с максимальной аналитикой в настройках: Отчеты – Экспресс-проверка
Экспресс-проверка покажет не только ошибки, но и предупреждения. Предупреждения не критичны и говорят лишь о нестандартном ведении учета в 1С, но не об ошибке в бухучете или налогообложении.
- ОСВ с максимальной аналитикой по всем счетам в показателях БУ, НУ, БУ-НУ (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость)
- Дополнительные отчеты для проверки отдельных показателей (Отчеты – Универсальный отчет)
Формирование декларации по налогу на прибыль
Сроки отчетности и уплаты
Декларация представляется по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Срок: за 2 квартал и июнь не позднее 25.07.2025 (п. 4 ст. 289 НК РФ), если вы уплачиваете авансовые платежи:
- ежеквартальные
- ежемесячные исходя из расчетной прибыли
- ежемесячные исходя из фактической прибыли
Все сроки представления отчетности по налогу на прибыль и уплате ЕНП смотрите в Календаре бухгалтера на III квартал 2025 года
Форма: налоговая декларация по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@.
Куда: по месту нахождения организации или обособленного подразделения (п. 1 ст. 289 НК РФ).
Вид: (п.3 ст.80 НК РФ):
- электронный при численности работников более 100 чел.
- среднесписочной за предшествующий год – для действующих
- списочной – для вновь созданных (реорганизованных)
- бумажный – все остальные организации
Уплата: до 28.07.2025 (п. 1 ст. 287 НК РФ).
Создание декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль можно создать из:
- списка задач (Главное — Задачи организации)
- единого рабочего места 1С-Отчетность (Отчеты — Регламентированные отчеты)
Чтобы в Списке задач информация о сдаче отчетности и уплате авансового платежа по налогу на прибыль отражалась корректно, настройте порядок уплаты авансовых платежей (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль).
Настройка Порядка уплаты авансовых платежей влияет на:
- список задач, где установлена периодичность заполнения декларации
- код периода в поле Налоговый (отчетный) период (код) в форме декларации (Отчеты – Регламентированные отчеты)
- перенос начисленного налога на прибыль на ЕНС в регламентной операции Начисление налогов на единый налоговый счет (Операции – Закрытие месяца)
После создания декларации по прибыли настройте ее состав в форме заполнения через Ещё — Настройка.
На вкладке Свойства разделов отметьте только те листы декларации, которые будете представлять в ИФНС.
Приложения внутри Листа 02 всегда присутствуют в структуре декларации. Приложения, по которым есть данные, помечаются флагом. После этого они доступны для заполнения.
Теперь, когда декларация стала компактней, можно приступать к ее заполнению.
Заполнение декларации по налогу на прибыль
Основные разделы в декларации по налогу на прибыль в 1С заполняются автоматически по кнопке Заполнить.
В 1С Бухгалтерия 8 версии ПРОФ не заполняются автоматом:
- Приложение 5 к Листу 02
- Приложения 7 к Листу 02
- Лист 4 и далее
Автоматическое заполнение Приложения 5 к Листу 02 производится в 1С Бухгалтерия 8 версии КОРП.
Организациям с обособленными подразделениями, для которых обязательно представление Приложения 5 к Листу 02 в составе декларации по налогу на прибыль, необходимо соблюдать следующую последовательность заполнения. У кого ОП нет, действует так же, минуя Приложение 5:
Шаг 1-3
Лист 02 Приложение 3 (при наличии данных), Приложение 2, Приложение 1:
Шаг 4
Лист 02 строки с 010 по 100 включительно:
Шаг 5
Приложение 4 к Листу 02 в декларации за 1 квартал и год заполняется автоматически при наличии данных.
Подробнее Автозаполнение и проверка декларации по налогу на прибыль в 1С
В декларации за полугодие Приложение 4 к Листу 02 не заполняется.
Шаг 6
Сумма уменьшения налоговой базы за счет убытка прошлых лет автоматически отражается в стр. 110 Листа 02 несмотря на то, что Приложение 4 к Листу 02 в декларации за полугодие не заполняется.
Подробнее о порядке списания убытков прошлых лет
Шаг 7
Приложение 5 к Листу 02.
Шаг 8
Шаг 9
Расчет авансовых платежей по прибыли
Авансовые платежи по налогу на прибыль рассчитайте с помощью алгоритма:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие в 1С
Данные из деклараций прошлого периода для расчета авансов удобно получать с помощью функции сравнения отчетов, сохраненных в базе, по кнопке Сравнить.
Подробнее Функция сравнения деклараций при расчете авансовых платежей по налогу на прибыль в 1С
Расшифровка данных в декларации
Автозаполняемые строки в формах отчетности 1С можно расшифровать по одноименной кнопке.
Расшифровка возможна вплоть до первичного документа, которым регистрировалась операция, по двойному клику левой кнопкой мыши.
См. также
Проверка и отправка декларации по налогу на прибыль в ИФНС
Когда декларация заполнена и готова к отправке, ее следует проверить по контрольным соотношениям, а также на наличие ошибок, препятствующих выгрузке. В 1С данная функция реализована по кнопке Проверка.
При этом:
- Проверить контрольные соотношения — это проверка декларации по соотношениям, установленным ФНС
Подробнее Нарушение контрольных соотношений в декларации по налогу на прибыль
- Проверить выгрузку — это проверка на наличие ошибок, препятствующих выгрузке отчета в файл для отправки через сторонние сервисы
- Проверить в интернете — форматно-логический контроль перед отправкой формы через сервис 1С-Отчетность
Отправка декларации в ИФНС возможна по кнопке:
- Отправить — если в вашей базе подключена опция 1С-Отчетность
- Выгрузить — если отправляете отчетность через сторонние сервисы
При необходимости декларацию можно распечатать по кнопке Печать.
Перенос налога на прибыль на ЕНС и уплата в бюджет
Подробнее Механизм начисления и уплаты ЕНП в 1С с 2024
Перенос исчисленных авансовых платежей по налогу на прибыль на ЕНС производится в обработке Закрытие месяца – Начисление налогов на единый налоговый счет.
Алгоритм переноса налога зависит от настройки Порядка уплаты авансовых платежей в настройках Налогов и отчетов.
Регламентная операция формирует проводки по переносу налога на прибыль на ЕНС датой срока уплаты авансового платежа.
Суммы переноса можно сверить с ОСВ по счету 68.04.1 за 1 полугодие 2025 (Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету).
В 1 полугодии авансовые платежи к уплате на 3 квартал рассчитываются:
- ФБ (июль-август): (379 619 – 91 474) / 3 = 96 048 руб.
- ФБ (сентябрь): (379 619 – 91 474) – 96 048 х 2 = 96 049 руб.
- РБ (июль-август): = (806 689 – 194 382) / 3 = 204 102 руб.
- РБ (сентябрь): = (806 689 – 194 382) – 204 102 х 2 = 204 103 руб.
Сформируйте автоматически платежное поручение на уплату ЕНП из раздела Главное — Задачи организации.
По ссылке открывается Помощник уплаты Единый налоговый платеж в июле 2025 г.
Помощник сформирует совокупную обязанность к уплате по сроку 28.07.2025.
После проведения банком платежа, сформируйте (загрузите) Списание с расчетного счета.
Проводки
Документ формирует проводку по пополнению ЕНС.
Если на ЕНС положительное сальдо, установите переключатель в положение Списать с ЕНС и закройте Помощник уплаты налогов.
Налог на прибыль считается уплаченным на дату наступления срока уплаты, если
- декларация представлена без нарушения утвержденных контрольных соотношений (пп. 1 п. 5 ст. 11.3, п. 7 ст. 45 НК РФ НК РФ)
- на дату срока уплаты на ЕНС положительное сальдо в сумме, достаточной для погашения совокупной обязанности
После того как в ЛК налогоплательщика появятся сведения о зачете ЕНП в счет уплаты авансов по налогу на прибыль по сроку 28.07.2025, отразите этот факт вместе с зачетом других обязательных платежей в документе Сведения об уплате налогов из раздела Операции. При наличии подписки на 1С-Отчетность программа загрузит данные в документ автоматически.
Подробнее Сведения об уплате налогов в 1С
Мы рассмотрели, как в 1С Бухгалтерия 8 сформировать декларацию по налогу на прибыль за 1 полугодие 2025, уплатить ЕНП и отразить исполнение обязанности по уплате авансовых платежей.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете