Применяем ОСНО, уплачиваем ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Со следующего года переходим на УСН с НДС.
Надо ли подавать уточненную декларацию по прибыли за 9 месяцев, чтобы отменить ежемесячные авансы на январь, февраль и март, указанные в первичной декларации?
Нужна ли уточненка за 9 месяцев при переходе на УСН с 2025
Подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль в связи с переходом на УСН не требуется.
Уточненная декларация по налогам представляется, если обнаружены (п. 1, п. 2 ст. 81 НК РФ)
- неотражение (неполное отражение) сведений
- ошибки (искажения), которые привели к неверному исчислению налога
Если суммы исчисленных авансов за 9 месяцев 2024 определены верно, а сведения, представленные в декларации, корректны, оснований для подачи уточненной декларации по прибыли нет.
Переход на УСН с 2025 года означает, что организация перестает быть плательщиком налога на прибыль (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Налоговые органы самостоятельно, на основании поданного уведомления о переходе на УСН, должны скорректировать налоговые обязательства организации по этому налогу.
На практике налоговики требуют подать уточненку по прибыли за 9 месяцев при переходе на УСН, чтобы отменить авансы на 1 квартал. Чтобы избежать споров, можете представить уточненную декларацию по умолчанию или уточнить в своей ИФНС надо ли это делать.
Чтобы в 1С Бухгалтерия не начислялись авансовые платежи на 1 квартал 2025 на ЕНС в регламентной операции Начисление налогов на ЕНС за декабрь 2024:
- установите дату запрета редактирования по 31.12.2023
- измените настройки налога на прибыль (Главное — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Порядок уплаты авансовых платежей) с Ежемесячно по расчетной прибыли на
- Ежеквартально
- Ежеквартально
- установите на 2024 год дату запрета редактирования (рекомендуем по сентябрь включительно)
- проведите процедуру Закрытие месяца за декабрь
- измените настройки учетной политики в 1С на УСН с января 2025
- запустите Помощник перехода на УСН
С релиза 3.0.168.19 производится автоматическая отмена начисления авансов по прибыли на ЕНС при смене режима налогообложения в учетной политике организации (Главное – Налоги и отчеты – Система налогообложения).
Первые 2 шага инструкции, представленной выше, проводить не требуется.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
При закрытых отчетных периодах программа неактивна, невозможно изменить настройки налога на прибыль на ежеквартальные.
Вначале измените настройки налога на прибыль на ежеквартальные, закрытие периодов за 9 мес. не проводите, просто закройте для редактирования. Далее перепроведите 4 кв. и меняйте систему налогообложения с января 2025.