Помощник по переходу на УСН с освобождением от НДС в 1С

Порядок отражения операций по переходу на УСН зависит от варианта освобождения от НДС или размера применяемой ставки НДС — Проверка условий перехода с ОСНО на УСН и начало работы с УСН в 1С

Из статьи вы узнаете:

• как воспользоваться специальным помощником в переходе на УСН с освобождением от НДС — обработкой Помощник по переходу на УСН
• какую операцию нужно выполнить вне помощника

Переход с ОСНО на УСН в 1С

В связи с возможностью применения упрощенцами ставок НДС 5 % (7%) или 20%, механизм перехода в программе 1С может быть доработан. Обо всех изменениях сообщим в нашей публикации.

Процесс перехода с ОСНО на УСН с освобождением от НДС автоматизирован в 1С и включает:

• формирование Уведомления о переходе на УСН в ИФНС
• изменение настроек учетной политики
• запуск Помощника перехода на УСН

После изменения настроек учетной политики воспользуйтесь встроенным в программу Помощником по переходу на УСН, который автоматически выполнит:

• восстановление НДС
• включение авансов покупателей в состав доходов
• ввод начальных остатков УСН
• списание остатков НУ и неиспользуемых регистров

Помощник по переходу на УСН

В разделе Операции по ссылке Помощник по переходу на УСН откроется форма для выполнения необходимых операций:

1. Перед переходом — подготовительные операции, отражаются в учете на ОСНО
2. В момент перехода — выполняются после перехода на УСН, закрытия декабря и реформации баланса

Результат выполнения всех операций Помощника по переходу на УСН отражается в самой форме — выполненные операции помечаются зеленым цветом.

Остатки НДС по авансам покупателей (отчет)

Сформируйте по ссылке отчет по незачтенным авансам от покупателей и суммам исчисленного НДС.

Проанализируйте данные и выберите по каждому авансу один из вариантов:

• вернуть сумму НДС покупателям и принять ее к вычету сумму в последнем налоговом периоде ОСНО
• зачесть аванс до перехода на УСН (исполнить обязательства) и принять к вычету в обычном порядке — Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С
• расторгнуть договор (изменить условия), вернуть весь аванс и принять к вычету в обычном порядке — Вычет НДС при возврате аванса от покупателя в 1С
• включить сумму аванса в состав доходов по УСН за вычетом «авансового» НДС

В первом случае выполните следующие две операции из Помощника.

Ссылка Остатки НДС по авансам покупателям не окрашивается зеленым цветом, поскольку это не операция, а отчет по авансам, полученным от покупателей на дату, предшествующую дате перехода на УСН. Отчет носит информационный характер и дает в удобной форме данные по авансам, которые будут включены Помощником по переходу на УСН в состав доходов.

Возврат НДС покупателям (ввод документов)

После проведения платежей по возвратам создайте, проверьте и проведите документы Списание с расчетного счета по всем возвращенным суммам .

По ссылке выберите Открыть список документов.

В список подбираются все документы Списание с расчетного счета с видом операции Возврат покупателю.

Проверьте данные. Если все верно, по ссылке выберите Пометить операцию как выполненную.

Проводки

Отражение вычета НДС с аванса (ввод документов)

По ссылке выберите Открыть список документов.

На дату возврата НДС каждому покупателю введите документ Отражение НДС к вычету.

На вкладке Главное заполните:

• Контрагент — покупатель, которому возвращен НДС с аванса
• Договор — договор с контрагентом, по которому оформляется операция
• Документ расчетов — документ Счет-фактура выданный на аванс, по которому принимается НДС к вычету
• флажок Использовать как запись книги покупок установлен
• Код вида операции — 22
• флажок Формировать проводки установлен
• флажок Использовать документ расчетов как счет-фактуру установлен

На вкладке Товары и услуги отразите Виды ценностей, по которым отражается НДС к вычету, Сумму и Счет учета НДС по кнопке Заполнить.

Вкладку Документы оплаты не заполняйте.

Проводки

Когда введете документы по всем возвратам, выберите Пометить операцию как выполненную.

Закрытие месяца (подготовка к восстановлению НДС)

Операция нужна, чтобы программа определила сумму НДС, подлежащего восстановлению. Выполняется после ввода всех документов по движению активов.

По ссылке откроется форма Закрытие месяца.

По кнопке Выполнить закрытие месяца выполняются регламентные операции в левой части формы. Операция автоматически помечается как выполненная (если эти операции выполнены ранее, операция сразу помечается как выполненная).

Восстановление НДС

По ссылке выберите Выполнить операцию.

Создается документ Восстановление НДС, операция помечается выполненной. По ссылке возможны несколько действий.

Выберите Открыть сформированный документ.

На вкладке НДС к восстановлению в табличной части заполняются строки по всем активам (ОС, НМА, РБП, товары и т. д.), которые не учтены в расходах по налогу на прибыль, но НДС по которым был принят к вычету.

Все остатки группируются по аналитике Вид ценности. Устанавливается флажок в графе Нет СФ и в Книге продаж регистрируются не отдельные СФ, а запись одной строкой с номером и датой документа Восстановление НДС.

По ОС и НМА сумма НДС к восстановлению рассчитывается автоматически с учетом амортизации — Как сделать расчет для восстановления НДС по ОС при переходе с ОСНО на УСН? 

Проверьте, по всем ли остаткам заполнен НДС, учитывая, что входящий НДС за 4 квартал и остатки по счету 10.21 в документ не попадают.

Вкладка Счет списания заполняется автоматически.

Проводки

Формируются проводки по видам активов на суммы:

• НДС к восстановлению
• списанию НДС на прочие расходы

Печатную форму можно сформировать из самого документа по кнопке Восстановление НДС или из Помощника по переходу по ссылке Восстановление НДС — Распечатать сформированный документ.

Включение авансов покупателей в состав доходов

После закрытия года выполните операции второй группы.

По ссылке выберите Выполнить операцию. Создается документ Запись книги доходов и расходов УСН, операция помечается выполненной. По ссылке возможны несколько действий.

Выберите Открыть сформированный документ.

Документ формируется датой 1 января года начала применения УСН.

Вкладка I. Доходы и расходы заполняется автоматически:

• Дата, № первичного учетного документа — не заполняется. Укажите данные вручную (например, дату и номер документа Запись книги доходов и расходов УСН)
• Содержание — заполняется автоматически
• Доходы — заполняется автоматически:
  • общая сумма остатка на 1 января по Кт субсчетов 62.02, 62.22, 62.32
  • Принимаются — сумма будет учитываться при расчете налога на УСН

Исправьте сумму, если по каким-то авансам НДС не возвращался покупателю: вычтите из остатка аванса сумму исчисленного НДС.

Для этого воспользуйтесь отчетом Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.02 и 76.АВ.

Проводки

Документ не формирует проводки, только запись по доходам в регистр Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Ввод начальных остатков для УСН

Операция в помощнике присутствует, только если выбрана настройка системы налогообложения УСН (доходы минус расходы).

По ссылке Выполнить операцию создаются документы Ввод остатков, операция помечается выполненной. По ссылке возможны несколько действий.

По ссылке выберите Открыть список сформированных документов.

Документы Ввод остатков фиксируют остатки по разделам учета на 31 декабря, не учтенные в расходах по налогу на прибыль. В зависимости от раздела учета формируются:

• записи в регистры сведений Первоначальные сведения ОС, НМА (для налогового учета УСН) по разделам:
  • основные средства (счета 01, 02, 03)
  • нематериальные активы (счета 04, 05)

• записи в регистры накопления Расходы по УСН по разделам:
• материалы (счет 10)
• товары (счета 41, 42, 45)
• расходы будущих периодов (счета 97, 76
• прочие расходы налогового учета УСН и ИП (доп. расходы)

• остатки по разделам (регистр накопления Прочие расчеты, Расходы по УСН):
  • расчеты по налогам и взносам (счета 68, 69)
  • расчеты с персоналом по оплате труда (счет 70, 76)
  • расчеты с подотчетными лицами (счет 71)

Если на ОСНО оценка МПЗ осуществлялась по средней стоимости, то при переходе на УСН (в разделе Налоги и отчеты) в разделе Главное — Учетная политика автоматически устанавливается настройка Способ оценки МПЗ — По ФИФО.

Одновременно с документами Ввод остатков по УСН создается Операция, введенная вручную (раздел Операции), которая устанавливает учет по партиям на всех счетах остатков запасов.

Списание остатков в НУ и неиспользуемых регистров

По ссылке Выполнить операцию создайте документы Операция, введенная вручную, которая списывает 1 января:

• остатки сумм по НУ (в т. ч. ПР, ВР)
• остатки по регистрам накопления, не использующимся при УСН (например, НДС).

Восстановление НДС, принятого к вычету с авансов выданных

НДС, который принят к вычету и не восстановлен на 31 декабря, восстановите вручную в документе Формирование записей книги продаж (раздел Операции — Регламентные операции НДС).

Проводки

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email