Вычет НДС при возврате аванса от покупателя в 1С

В данной статье рассмотрим особенности отражения вычета НДС при возврате аванса покупателю в 1С.

Вы узнаете:

• какие условия надо соблюдать для вычета НДС
• каким документом оформляется принятие НДС к вычету
• какие формируются проводки и движения в налоговом регистре
• какие строки декларации по НДС заполняются

Пошаговая инструкция

Организация на основании договора купли-продажи N 55 от 01.06.2026 года получила аванс от покупателя в сумме 61 000 руб. В т.ч. НДС 22% – 11 000 руб.

Исчислен НДС с аванса, выставлен авансовый счет-фактура.

29 июня договор был расторгнут, аванс возвращен.

Начало примера смотрите в публикациях:

• Поступление оплаты от покупателя: аванс в 1С
• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет, в 1С

Пошаговая инструкция оформления примера PDF

Возврат аванса покупателю

Возврат денежных средств отразите документом Списание с расчетного счета с видом Возврат покупателю в разделе Банк и касса.

В документе укажите:

• Статья расходов – Возврат покупателям

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 62.02 Кт 51 – возврат аванса покупателю

Принятие НДС к вычету

После возврата аванса продавец вправе принять к вычету НДС, ранее исчисленный с предоплаты и уплаченный в бюджет.

Условия для вычета НДС:

• договор расторгнут или изменены условия (п. 5 ст. 171 НК РФ)
• аванс возвращен и операция отращена в учете (п. 4 ст. 172 НК РФ)
• с даты возврата прошло менее одного года (п. 4 ст. 172 НК РФ)

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформите документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

Вкладка Полученные авансы заполняется автоматически по кнопке Заполнить.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 68.02 Кт 76.АВ – принятие НДС к вычету по возвращенному авансу

Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:

• запись авансового счета-фактуры с кодом вида операции 22 «Авансы полученные» на сумму принятого НДС к вычету

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты PDF

Для проверки суммы НДС, принятого к вычету, можно сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ в разрезе контрагента и счета-фактуры.

Сумма НДС, принятого к вычету по Кт 76.АВ в 1С, совпадает с суммой НДС ранее исчисленного с аванса. Сальдо отсутствует. Это означает, что НДС принят к вычету верно, на всю сумму авансового счета-фактуры.

Декларация по НДС

По строке 170 декларации по НДС отражается сумма НДС, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг).

В рассматриваемом случае отгрузки не было. Поэтому в декларации по НДС вычет налога с возвращенного покупателю аванса отражается:

• Раздел 3 PDF
  • Стр.120 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)»

• Раздел 8 «Сведения из книги покупок»:
  • авансовый счет фактура выданный, код вида операции «22»

См. также:

• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет, в 1С
• Как создать счет-фактуру по обеспечительному платежу на счете 76.09 в 1С?
• Выписка авансового счета-фактуры покупателю на один платеж по двум Счетам в 1С
• Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email