Мы учитываем расчеты с арендаторами на счете 76.09. Арендаторы перечисляют обеспечительные платежи, которые будут учтены нами в счет уплаты арендного платежа за последний месяц аренды. При закрытии месяца обработка Регистрация счетов-фактур на аванс не регистрирует счет-фактуры по этим платежам. Как это можно сделать?
Содержание
Нормативное регулирование
Исчисление НДС по обеспечительному платежу зависит от правовой квалификации обеспечительного платежа в договоре аренды.
Если платеж:
- зачитывается в счет оплаты аренды, то арендатору выставляется счет-фактура, и НДС может быть принят им к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.07.2018 N 03-07-11/45889);
- выступает исключительно гарантией исполнения обязательств (предусмотрен возврат платежа), то в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2013 по делу N А40-136933/12-140-978).
В рассматриваемой ситуации обеспечительный платеж является предоплатой, с которой исчисляется НДС.
Учет в 1С
В программе обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс анализируется сальдо по кредиту счетов:
- 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
- 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
- 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».
При учете аванса на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» обработка счет-фактуру не создает. Рассмотрим порядок действий в этом случае.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
10 января Организация получила на расчетный счет обеспечительный платеж по договору аренды в сумме 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Обеспечительный платеж по условиям договора зачитывается в счет последнего платежа за аренду.
Организация исчислила НДС с обеспечительного платежа и выставила счет-фактуру на аванс арендатору.
Поступление обеспечительного платежа
Отразите поступление обеспечительного платежа документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление).
Укажите:
- Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств Оплата от покупателей:
- Вид движения — Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 51 Кт 76.09 — поступление аванса от арендатора.
Создание счета-фактуры на аванс
Если платежи по аренде поступают регулярно и от нескольких арендаторов, возможно, для организации это является обычным видом деятельности, и следует отражать расчеты с арендаторами на счете 62. Тогда счета-фактуры будут создаваться обработкой автоматически.
Если ситуация единичная, счет-фактуру создавайте в ручном режиме.
Создайте документ Счет-фактура выданный вид операции На аванс на основании Поступления на расчетный счет (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Создать на основании — Счет-фактура выданный).
Данные будут заполнены автоматически по документу Поступление на расчетный счет.
В поле Содержание услуги, доп. сведения формулировка Предварительная оплата нежелательна и может повлечь налоговые риски. В графе 1 «Наименование товара…» счета-фактуры безопасно указывать или конкретное наименование товаров, работ, услуг, или их обобщенное наименование.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 76.АВ Кт 68.02 — исчисление НДС с аванса арендатора.
См. также:
- [15.01.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С:Бухгалтерия 8. НДС
- Аренда: учет у арендодателя
- Порядок заполнения авансовых счетов-фактур
- Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс
- Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете