Как создать счет-фактуру по обеспечительному платежу на счете 76.09 в 1С?

Мы учитываем расчеты с арендаторами на счете 76.09. Арендаторы перечисляют обеспечительные платежи, которые будут учтены нами в счет уплаты арендного платежа за последний месяц аренды. При закрытии месяца обработка Регистрация счетов-фактур на аванс не регистрирует счет-фактуры по этим платежам. Как это можно сделать?

Нормативное регулирование

Исчисление НДС по обеспечительному платежу зависит от правовой квалификации обеспечительного платежа в договоре аренды.

Если платеж:

• зачитывается в счет оплаты аренды, то арендатору выставляется счет-фактура, и НДС может быть принят им к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.07.2018 N 03-07-11/45889);
• выступает исключительно гарантией исполнения обязательств (предусмотрен возврат платежа), то в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2013 по делу N А40-136933/12-140-978).

В рассматриваемой ситуации обеспечительный платеж является предоплатой, с которой исчисляется НДС.

Учет в 1С

В программе обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс анализируется сальдо по кредиту счетов:

• 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• 62.22 «Расчеты по авансам полученным в валюте»;
• 62.32 «Расчеты по авансам полученным в у.е.».

При учете аванса на счете 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» обработка счет-фактуру не создает. Рассмотрим порядок действий в этом случае.

10 января Организация получила на расчетный счет обеспечительный платеж по договору аренды в сумме 24 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Обеспечительный платеж по условиям договора зачитывается в счет последнего платежа за аренду.

Организация исчислила НДС с обеспечительного платежа и выставила счет-фактуру на аванс арендатору.

Поступление обеспечительного платежа

Отразите поступление обеспечительного платежа документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление).

Укажите:

• Статья доходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств Оплата от покупателей:
  • Вид движения — Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 76.09 — поступление аванса от арендатора.

Создание счета-фактуры на аванс

Если платежи по аренде поступают регулярно и от нескольких арендаторов, возможно, для организации это является обычным видом деятельности, и следует отражать расчеты с арендаторами на счете 62. Тогда счета-фактуры будут создаваться обработкой автоматически.

Если ситуация единичная, счет-фактуру создавайте в ручном режиме.

Создайте документ Счет-фактура выданный вид операции На аванс на основании Поступления на расчетный счет (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Создать на основании — Счет-фактура выданный).

Данные будут заполнены автоматически по документу Поступление на расчетный счет.

В поле Содержание услуги, доп. сведения формулировка Предварительная оплата нежелательна и может повлечь налоговые риски. В графе 1 «Наименование товара…» счета-фактуры безопасно указывать или конкретное наименование товаров, работ, услуг, или их обобщенное наименование.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — исчисление НДС с аванса арендатора.

См. также:

• [15.01.2020 запись] Годовая отчетность за 2019 г. в 1С:Бухгалтерия 8. НДС
• Аренда: учет у арендодателя
• Порядок заполнения авансовых счетов-фактур
• Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс
• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.