Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С

Как отразить в программе операции по отгрузке товаров (продукции) без перехода права собственности и последующей их реализации? Оплата получена до отгрузки.

Нормативное регулирование 

Реализация товара может происходить (ст. 458, 459, 491 ГК РФ) в момент:

• передачи товара покупателю или указанному им лицу;
• установленный договором, если он отличен от момента передачи.

Подробнее:

• Определение момента реализации товара (общие правила)
• Учет реализации с отсрочкой перехода права собственности

БУ. При отгрузке без перехода права собственности товары отражаются на счете 45 «Товары отгруженные» (План счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н).

На дату перехода права собственности:

• выручка отражается в доходах по обычным видам деятельности (п. 5, п. 12 ПБУ 9/99);
• себестоимость — в расходах по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 9, 19 ПБУ 10/99).

НУ. Доходы и расходы от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

НДС. Продавец исчисляет НДС на дату (п. 1 ст. 167 НК РФ):

• отгрузки — первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (Письмо Минфина РФ от 06.10.2015 N 03-07-15/57115), независимо от момента перехода права собственности;
• получения предоплаты.

Вычет НДС с предоплаты продавец применяет:

• после отгрузки в размере налога с отгрузки, под которую получен аванс (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ).

Учет в 1С

Организация заключила договор поставки с покупателем, по которому переход права собственности происходит в момент поступления товаров на склад покупателя.

22 июня Организацией получена 100% предоплата по договору поставки товаров в сумме 21 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

22 июня Организация исчислила НДС с предоплаты и выставила счет-фактуру покупателю.

23 июня товары на сумму 21 000 руб. отгружены покупателю.

02 июля товары поступили на склад покупателя.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера PDF

Поступление предоплаты от покупателя 

Настройка программы

Чтобы включить возможность отражения отгрузки товаров без перехода права собственности, выставьте флажок Отгрузка без перехода права собственности в разделе Главное — Функциональность — вкладка Торговля.

Для начисления НДС в момент отгрузки без перехода права собственности, установите флажок Начисляется НДС по отгрузке без перехода права собственности в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС.

Подробнее Настройка Функциональности: Отгрузка без перехода права собственности

Отразите поступление предоплаты документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.02 — поступление предоплаты от покупателя.

Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю

Создайте документ Счет-фактура выданный вид операции На аванс на основании Поступления на расчетный счет (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Создать на основании — Счет-фактура выданный).

Данные будут заполнены автоматически по документу Поступление на расчетный счет.

Обратите внимание на заполнение поля:

• Содержание услуги, доп. сведения — формулировка Предварительная оплата нежелательна и может повлечь налоговые риски. В гр. 1 «Наименование товара…» счета-фактуры безопасно указывать или конкретное наименование товаров, работ, услуг, или их обобщенное наименование.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — исчисление НДС с аванса покупателя.

Отгрузка без перехода права собственности

Отгрузку товаров оформите документом Реализация (акт, накладная) (раздел Продажи — Реализация (акты, накладные) — кнопка Реализация — Отгрузка без перехода права собственности).

В шапке документа укажите по ссылке Расчеты:

• Счет учета расчетов по авансам — счет, на котором учитываются авансы по контрагенту, в нашем примере 62.02;
• Способ зачета аванса — в нашем примере Автоматически.

На вкладке Товары обратите внимание на заполнение полей:

• Счет учета — на котором учтены реализуемые материальные ценности (в нашем примере — 41.01 «Товары на складах»);
• Счет передачи — счет передачи в зависимости от вида ценностей (в нашем примере — 45.01 «Покупные товары отгруженные»).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — отгрузка товаров без перехода права собственности;
• Дт 62.02 Кт 62.ОТ.1 — зачет аванса на специальный счет;
• Дт 76.ОТ Кт 68.02 — исчисление НДС с отгруженных товаров;
• Дт ОТ.01 — учет отгрузки на забалансовом счете;
• Кт ОТ.01 — списание отгрузки с забалансового счета.

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выставьте счет-фактуру покупателю по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная).

Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная).

Обратите внимание на заполнение полей:

• Платежные документы — дата и номер платежного поручения покупателя на аванс;
• Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Вычет НДС, исчисленного с предоплаты, отразите в обычном порядке в периоде отгрузки товаров документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции — Регламентные операции НДС — кнопка Создать).

По кнопке Заполнить данные по отгрузке без перехода права собственности отразятся на вкладке Полученные авансы:

• Покупатель — наименование покупателя, оплатившего аванс;
• Документ аванса — документ, которым отражено поступление аванса;
• Событие — Зачет аванса;
• Дата события — дата отгрузки товаров;
• Сумма — стоимость отгруженного товара, покрытая предоплатой;
• % НДС — процент НДС по авансу полученному;
• НДС — сумма НДС, подлежащая вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 68.02 Кт 76.АВ — принятие НДС к вычету по отгруженным товарам.

Сумма вычета отразится в книге покупок датой отгрузки: PDF

• код вида операции «22».

Подробнее Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Реализация отгруженных товаров

В момент перехода права собственности оформите документ Реализация отгруженных товаров на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Отгрузка без перехода права собственности (либо через раздел Продажи — Реализация отгруженных товаров).

Документ заполнится автоматически по документу Реализация (акт, накладная).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списание себестоимости товаров;
• Дт 62.ОТ.1 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации;
• Дт 90.03 Кт 76.ОТ — НДС по реализации товаров.

Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С Бухгалтерия», тогда читайте дополнительный материал по теме:

• Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки
• Обработка Регистрация счетов-фактур на аванс
• Порядок заполнения авансовых счетов-фактур
• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет
• [15.01.2020 запись] Отчетность за 4 квартал 2019 г. в 1С. НДС
• [21.07.2020 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2020 в 1С

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email