Как отразить отгрузку без перехода права собственности при предоплате в 1С?

Как отразить в программе 1С операции по отгрузке товаров (продукции) без перехода права собственности и последующей их реализации? Оплата получена до отгрузки.

Нормативное регулирование

Реализация товара может происходить (ст. 458, 459, 491 ГК РФ) в момент:

• передачи товара покупателю или указанному им лицу
• установленный договором, если он отличен от момента передачи

• Определение момента реализации товара (общие правила)
• Учет реализации с отсрочкой перехода права собственности

БУ: При отгрузке без перехода права собственности товары отражаются на счете 45 «Товары отгруженные» (План счетов, утв. Приказом Минфина от 31.10.2000 N 94н).

На дату перехода права собственности:

• выручка отражается в доходах по обычным видам деятельности (п. 5, п. 12 ПБУ 9/99)
• себестоимость — в расходах по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 9, 19 ПБУ 10/99)

НУ: Доходы и расходы от реализации товаров признаются на дату перехода права собственности от продавца к покупателю (п. 3 ст. 271, пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

НДС: Продавец исчисляет НДС на дату (п. 1 ст. 167 НК РФ):

• отгрузки — первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя или перевозчика (Письма Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850, от 06.10.2015 N 03-07-15/57115), независимо от момента перехода права собственности
• получения предоплаты

Вычет НДС с предоплаты продавец применяет:

• после отгрузки в размере налога с отгрузки, под которую получен аванс (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ)

Учет в 1С

Организация заключила договор поставки с покупателем, по которому переход права собственности происходит в момент поступления товаров на склад покупателя.

22 июня Организацией получена 100 % предоплата по договору поставки товаров в сумме 48 800 руб. (в т. ч. НДС 22%).

22 июня Организация исчислила НДС с предоплаты и выставила счет-фактуру покупателю.

23 июня товары на сумму 48 800 руб. отгружены покупателю.

02 июля товары поступили на склад покупателя.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Настройка программы

Чтобы включить возможность отражения отгрузки товаров без перехода права собственности, выставьте флажок Отгрузка без перехода права собственности в разделе Главное — Функциональность — вкладка Торговля.

Для начисления НДС в момент отгрузки без перехода права собственности, установите флажок Начисляется НДС по отгрузке без перехода права собственности в разделе Главное — Налоги и отчеты — НДС.

Поступление предоплаты от покупателя

Отразите поступление предоплаты документом Поступление на расчетный счет вид операции Оплата от покупателя (раздел Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Поступление).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.02 — поступление предоплаты от покупателя

Исчисление НДС с аванса и выставление СФ покупателю

Исчисление НДС с предоплаты осуществляется документом Счет-фактура выданный вид операции на аванс.

В 1С предусмотрено два основных варианта создания счета-фактуры на аванс, полученный от покупателя:

• на основании документа поступления оплаты — кнопкой Создать на основании — Счет-фактура выданный
• с помощью обработки Регистрация счетов-фактур на аванс в разделе Банк и касса — Регистрация счетов-фактур — Счета-фактуры на аванс

В обоих вариантах данные будут заполнены автоматически по документу Поступление на расчетный счет.

Обратите внимание на заполнение поля:

• Содержание услуги, доп. сведения — формулировка Предварительная оплата нежелательна и может повлечь налоговые риски. В гр. 1 «Наименование товара…» счета-фактуры безопасно указывать или конкретное наименование товаров, работ, услуг, или их обобщенное наименование

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — исчисление НДС с аванса покупателя

Отгрузка без перехода права собственности

Отгрузку товаров оформите документом Реализация (акт, накладная) в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД) — кнопка Реализация — Отгрузка без перехода права собственности.

В шапке документа укажите по ссылке Расчеты:

• Счет учета расчетов по авансам — счет, на котором учитываются авансы по контрагенту, в нашем примере 62.02
• Способ зачета аванса — в нашем примере Автоматически

На вкладке Товары обратите внимание на заполнение полей:

• Счет учета — на котором учтены реализуемые материальные ценности (в нашем примере — 41.01 «Товары на складах»)
• Счет передачи — счет передачи в зависимости от вида ценностей (в нашем примере — 45.01 «Покупные товары отгруженные»)

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 45.01 Кт 41.01 — отгрузка товаров без перехода права собственности
• Дт 62.02 Кт 62.ОТ.1 — зачет аванса на специальный счет
• Дт 76.ОТ Кт 68.02 — исчисление НДС с отгруженных товаров
• Дт ОТ.01 — учет отгрузки на забалансовом счете
• Кт ОТ.01 — списание отгрузки с забалансового счета

Выставление СФ на отгрузку покупателю

Выставите счет-фактуру покупателю по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная, УПД) вида операции Отгрузка без перехода права собственности.

Данные счета-фактуры автоматически заполняются на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) вида операции Отгрузка без перехода права собственности.

Обратите внимание на заполнение полей таблицы Платежные документы:

• Номер документа — номер платежного поручения покупателя на аванс
• Дата документа — дата платежного поручения покупателя на аванс
• Номер счета–фактуры — номер ранее выставленного счета-фактуры на аванс
• Дата счета–фактуры — дата ранее выставленного счета-фактуры на аванс

Код вида операции — 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней»

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Вычет НДС, исчисленного с предоплаты, отразите в обычном порядке в периоде отгрузки товаров документом Формирование записей книги покупок (раздел Операции — Регламентные операции НДС).

По кнопке Заполнить данные по отгрузке без перехода права собственности отразятся на вкладке Полученные авансы:

• Покупатель — наименование покупателя, оплатившего аванс
• Документ аванса — документ, которым отражено поступление аванса
• Событие — Зачет аванса
• Дата события — дата отгрузки товаров
• Сумма — стоимость отгруженного товара, покрытая предоплатой
• % НДС — процент НДС по авансу полученному
• НДС — сумма НДС, подлежащая вычету

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 68.02 Кт 76.АВ — принятие НДС к вычету по отгруженным товарам

Сумма вычета отразится в книге покупок датой отгрузки: PDF

• код вида операции «22»

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей в 1С

Реализация отгруженных товаров

В момент перехода права собственности оформите документ Реализация отгруженных товаров на основании документа Реализация (акт, накладная, УПД) вида операции Отгрузка без перехода права собственности (либо через раздел Продажи — Реализация отгруженных товаров).

Документ заполнится автоматически по документу Реализация (акт, накладная, УПД).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 45.01 — списание себестоимости товаров
• Дт 62.ОТ.1 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации
• Дт 90.03 Кт 76.ОТ — НДС по реализации товаров

См. также:

• Как отразить отгрузку без перехода права собственности? Оплата после отгрузки в 1С
• Порядок заполнения авансовых счетов-фактур в 1С
• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет, в 1С
• Как заполнять строку 5б в счете-фактуре и УПД с 2026 года в 1С?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email