Счет 68.02 - Налог на добавленную стоимость
Подчинен счету «Расчеты по налогам и сборам» (68).
Тип счета: Активный/Пассивный.
Аналитика по счету «68.02»:
| Субконто | Только обороты | Суммовой учет | Учет в валюте |
| Виды платежей в бюджет (фонды) | Нет | Да | Да |
Описание счета «Налог на добавленную стоимость»
Субсчет 68.02 «Налог на добавленную стоимость» создан для обобщения информации по НДС. На субсчете отражаются суммы начислений и выплат НДС, которые организация осуществляет в бюджет.
Субсчет используют для начисления НДС по операциям с поставщиками (подрядчиками):
- поставлен товар (материалы);
- оказаны услуги;
- выполнены работы.
Также на счете проводятся суммы НДС по основной деятельности организации (производство и продажа товаров, полуфабрикатов, оказание услуг, работ и прочее).
Аналитический учет по субсчету 68.02 организовывается в разрезе контрагентов.
Проводки по счету «68.02»
По дебету
| Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
| 68.02 | 19.01 | Отражение вычета НДС по введенному в эксплуатацию основному средству вручную | Отражение НДС к вычету |
| 68.02 | 19.01 | Вычет НДС по введенному в эксплуатацию основному средству | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.02 | Отражение вычета НДС по нематериальным активам вручную | Отражение НДС к вычету |
| 68.02 | 19.02 | Вычет НДС по нематериальным активам | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.03 | Принятие к вычету НДС по корректировке реализации в сторону уменьшения | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.03 | Отражение вычета НДС по материальным ресурсам вручную | Отражение НДС к вычету |
| 68.02 | 19.03 | Вычет НДС по материально-производственным запасам | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.03 | Принятие к вычету НДС по корректировке поступления в сторону увеличения | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.04 | Отражение вычета НДС по выполненным работам, оказанным услугам вручную | Отражение НДС к вычету |
| 68.02 | 19.04 | Вычет НДС по выполненным работам, оказанным услугам | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.05 | Отражение вычета НДС, уплаченного таможенным органам по ввозимым импортным товарам вручную | Отражение НДС к вычету |
| 68.02 | 19.05 | Вычет НДС, уплаченного таможенным органам по ввозимым импортным товарам | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.07 | Вычет НДС по приобретенным товарам к реализации на экспорт по ставке 0% | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.07 | Отражение вычета НДС по приобретенным товарам к реализации на экспорт по ставке 0% вручную | Отражение НДС к вычету |
| 68.02 | 19.08 | Отражение вычета НДС при строительстве основных средств вручную | Отражение НДС к вычету |
| 68.02 | 19.08 | Вычет НДС при строительстве основных средств | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 19.10 | Вычет НДС, начисленного при импорте товаров из Таможенного союза | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 51 | Перечисление денежных средств с расчетного счета организации в счет погашения задолженности перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (НДС) | Списание с расчетного счета |
| 68.02 | 76.АВ | Вычет НДС по предварительной оплате, ранее полученной от покупателя (аванс) | Формирование записей книги покупок |
| 68.02 | 76.ВА | Вычет НДС по предварительной оплате (аванс), перечисленной поставщику | Счет-фактура полученный |
По кредиту
| Дебет | Кредит | Содержание | Документ |
| 000 | 68.02 | Ввод начальных остатков: налог на добавленную стоимость (НДС) | Ввод остатков |
| 19.03 | 68.02 | Восстановление НДС при корректировке стоимости поступления в сторону уменьшения | Корректировка поступления |
| 19.03 | 68.02 | Восстановление НДС по приобретенным материально-производственным запасам, реализованным на экспорт по ставке 0% | Восстановление НДС |
| 19.04 | 68.02 | Восстановление НДС по выполненным работам, оказанным услугам на экспорт по ставке 0% | Восстановление НДС |
| 19.08 | 68.02 | Начисление НДС при строительстве основных средств хозяйственным способом | Начисление НДС по СМР хозспособом |
| 68.22 | 68.02 | Начисление НДС по товарам, реализованным на экспорт 0%, если право на применение ставки 0% не подтверждено в установленный срок | Подтверждение нулевой ставки НДС |
| 76.02 | 68.02 | Начисление НДС при возврате поставщику по договору в руб. | Возврат товаров поставщику |
| 76.22 | 68.02 | Начисление НДС при возврате поставщику по договору в валюте | Возврат товаров поставщику |
| 76.32 | 68.02 | Начисление НДС при возврате поставщику по договору в у.е. | Возврат товаров поставщику |
| 76.АВ | 68.02 | Начисление НДС по предварительной оплате, полученной от покупателя (аванс) | Счет-фактура выданный |
| 76.ВА | 68.02 | Восстановление НДС по предварительной оплате (аванс), ранее перечисленной поставщику | Формирование записей книги продаж |
| 76.ОТ | 68.02 | Начисление НДС на сумму отгрузки товаров на сторону без перехода права собственности (если настройка указана в учетной политики организации) | Реализация (акты, накладные) |
| 90.03 | 68.02 | Восстановление НДС при корректировке стоимости реализации в сторону увеличения | Корректировка поступления |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по проданным товарам в автоматизированной торговой точке (розница, учет по продажной стоимости) | Отчет о розничных продажах |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по услугам, оказанным агентом (учет у агента) | Отчет комитенту |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по оказанным работам и услугам непроизводственного характера | Реализация (акты, накладные) |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по оказанным работам и услугам производственного характера | Оказание производственных услуг |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по товарам, проданным комиссионером (учет у комитента) | Отчет комиссионера (агента) о продажах |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по товарам, проданным комиссионером (учет у комиссионера, субкомиссионера) | Отчет комитенту |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по проданным товарам в автоматизированной торговой точке (розница, учет по стоимости приобретения) | Отчет о розничных продажах |
| 90.03 | 68.02 | Начислен НДС с агентского вознаграждения | Отчет комитенту |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по оказанной услуге непроизводственного характера нескольким контрагентам | Оказание услуг |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по услугам, оказанным агентом (учет у принципала) | Отчет комиссионера (агента) о продажах |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по реализованным товарам, материалам, готовой продукции | Реализация (акты, накладные) |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по проданным товарам в неавтоматизированной торговой точке (розница, учет по продажной стоимости) | Поступление наличных |
| 90.03 | 68.02 | Начисление НДС по проданным товарам в неавтоматизированной торговой точке (розница, учет по стоимости приобретения) | Поступление наличных |
| 90.03 | 68.02 | Списание НДС при возврате от покупателя товаров, материалов, готовой продукции (сторно) | Возврат товаров от покупателя |
| 91.02 | 68.02 | Начисление НДС по реализации возвратной многооборотной тары, которая ранее была передана покупателю и числится за ним | Отражение начисления НДС |
| 91.02 | 68.02 | Начисление НДС по реализованным объектам основных средств | Передача ОС |
| 91.02 | 68.02 | Восстановление НДС по объектам недвижимости | Восстановление НДС по недвижимости |
| 91.02 | 68.02 | Списание НДС при возврате от покупателя оборудования (сторно) | Возврат товаров от покупателя |
| 91.02 | 68.02 | Начисление НДС по реализованному оборудованию по договору в руб. | Реализация (акты, накладные) |
| 91.02 | 68.02 | Начисление НДС по реализованным нематериальным активам | Передача НМА |
