Реализация товара в рассрочку с предоставлением скидки в 1С

Продажа товаров и услуг в рассрочку с привлечением потребительского кредита выгодна всем сторонам: продавцу, покупателю, банку. Но оформление этих операций в учете вызывает много вопросов:

• Реализацию отражать с учетом скидки?
• Как пробить чек?
• Какими документами и проводками оформить операции в программе 1С?

Ответы зависят от конкретных обстоятельств. В статье разберем, как отразить в учете и программе 1С реализацию товара физлицу в рассрочку с использованием потребительского кредита и с первым взносом.

Пошаговая инструкция

Между организацией и банком заключен договор, по которому банк одобряет кредит покупателю, а организация предоставляет покупателю скидку в размере процентов по кредиту. Банк перечисляет стоимость товара за вычетом скидки и первого взноса.

01 августа организация заключила с физлицом договор поставки Кухни «Валерия» стоимостью 180 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Предоставлена скидка 5% — 9 000 руб.

В тот же день:

• выставлен Счет на оплату с учетом скидки — на сумму 171 000 руб. (в т. ч. НДС 20%);
• получен первый взнос от физлица — 60 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

02 августа банк перечислил оставшуюся задолженность за товар — 111 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

06 августа товар отгружен покупателю.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Выставление счета покупателю

Нормативное регулирование

Как правило, порядок предоставления рассрочки выглядит так (изучите договор со своим банком):

• продавец предоставляет покупателю скидку в размере процентов по кредиту, установленных банком;
• банк оформляет с покупателем кредитный договор, по которому стоимость товара указана за минусом скидки;
• покупатель оплачивает первый взнос (при наличии), остальную сумму за него переводит банк;
• в результате покупатель приобретает товар (услугу) в рассрочку без переплаты.

В данном случае:

• цена товара с учетом скидки является фактической ценой, предусмотренной договором, если по договору скидка изменяет цену товара (п. 2 ст. 424 ГК РФ);
• доходом в НУ (налог на прибыль и УСН) являются причитающиеся по договору суммы с учетом скидки (письма Минфина от 07.09.2022 N 03-04-06/86955, от 11.03.2013 N 03-11-06/2/7121);
• НДС исчисляется со стоимости товара (работ, услуг) с учетом уменьшения на величину скидки;
• сумма скидки в учете не отражается (это расчеты покупателя с банком).

В случае продажи товара с первым взносом нужно пробить чеки:

• при получении первого взноса от физлица: Признак способа расчета — частичный расчет;
• при выдаче товара: Признак способа расчета — Полный расчет и Способ расчета:
  • В кредит и сумма, которую перевел банк.
  • Наличными/безналичными и сумма первого взноса.

Учет в 1С

Выставьте Счет покупателю из раздела Продажи.

Автоматическая подстановка цены в документы в 1С

Чтобы указать скидку в процентах, установите показатель Скидка — на отдельные позиции и введите процент в графу % скидки.

• Документ Счет покупателю в 1С — Скидка
• QR код в Счете покупателю в 1С

Поступление первого взноса от покупателя

Поступление первого взноса от физлица оформите документом Поступление на расчетный счет с видом Оплата от покупателя (раздел Банк и касса — банковские выписки).

В поле Счет на оплату выберите счет, выставленный физлицу. Пробейте чек на предоплату.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.02 — получение аванса от покупателя.

Исчисление НДС с аванса

Счет-фактуру на аванс можно не составлять, если отгрузка пройдет в течение 5 дней после оплаты. Для этого настройте Порядок регистрации счетов-фактур на аванс.

По кнопке Создать на основании создайте Счет-фактуру выданный на аванс.

Данные заполняются автоматически по документу оплаты и счету на оплату:

• Код вида операции — укажите вручную — 26 «Реализация товаров, работ, услуг, неплательщикам НДС…».

Подробнее Как при розничной торговле создать счет-фактуру на аванс в 1С?

Законодательство однозначно не определяет, какой код указывать при выставлении счета-фактуры на аванс, полученный от физлица: «02» или «26».

Код «26» не требует указания ИНН (и других данных) покупателя, поэтому налоговики настаивают на КВО 26 только когда покупатель-физлицо приобретает товар в розницу.

В программе 1С в документе Счет-фактура выданный на аванс всегда указывается код 02, поэтому можно:

• менять его вручную на «26», если требуется выставление счета-фактуры;
• регистрировать в книге продаж другие документы, содержащие суммарные данные в отношении оплаты с кодом «26».

Автоматизация с автоподставлением кода «26» в СФ в адрес физлиц ожидается.

Проводки по документу

Документ формирует проводку

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — исчисление НДС с аванса.

Поступление оплаты от банка за покупателя

Поступление оплаты за физлицо от банка оформите документом Поступление на расчетный счет с видом Прочее поступление (раздел Банк и касса — банковские выписки).

Укажите Вид операции — Прочее поступление. Это позволит указать в качестве плательщика банк, а оплату отнести на контрагента-физлицо и избежать корректировки расчетов между ними.

• Счет расчетов — 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
• Контрагенты — физическое лицо, за которое получена оплата;
• Договоры — договор с физлицом;
• Документы расчетов с контрагентом — создайте новый документ расчетов;
• Статья доходов — с видом движения Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Денежные средства на расчетный счет поступили от юрлица, в этом случае не требуется пробитие чека (ст. 9 п. 2 N 54-ФЗ).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 51 Кт 62.02 — получение аванса от покупателя через банк.

В нашем примере реализация произошла в срок не более 5 дней, поэтому исчисление НДС с аванса не требуется.

Если реализация происходит позднее 5 дней после оплаты, для исчисления НДС с аванса отразите операции по поступлению оплаты от банка и переносу ее на физлицо по алгоритму — Как отразить полученный аванс при оплате третьим лицом в 1С?

Также этот вариант используйте, если хотите отразить расчеты с банком через счет 76.

Реализация товаров

Передачу товара покупателю отразите в обычном порядке документом Реализация, (акт, накладная, УПД) с видом Товары (накладная, УПД) в разделе Продажи. Удобно создать его на основании Счета покупателю.

Пробейте чек на реализацию.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 90.02.1 Кт 41.01 — списание себестоимости товаров;
• Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя по первому взносу;
• Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса покупателя по оплате от банка;
• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации товаров;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Составление СФ на отгрузку

Создайте счет-фактуру на реализацию по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная, УПД).

В документе Счет-фактура выданный на реализацию укажите вручную Код вида операции — 26 «Реализация товаров, работ, услуг, неплательщикам НДС…».

Принятие НДС к вычету при зачете аванса покупателя

Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформите документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС.

По кнопке Заполнить на вкладке Полученные авансы табличная часть заполняется автоматически авансами, по которым произведена отгрузка.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 76.АВ — принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.

См. также:

• Документ Отчет о розничных продажах в 1С
• Сводная справка по розничным продажам в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email