Как отразить наложенный платеж за доставку товаров СДЭК за счет покупателя в 1С?

Покупатель оплатил товар нам напрямую и попросил отправить товар курьерской службой СДЭК. Покупатель при получении оплатил доставку наличными СДЭК. Акт оказанных услуг СДЭК выставляет на нашу организацию, а также предоставляет акт зачета взаимных требований на оплаченную сумму. Как оформить эти операции в 1С?

Реализация товаров с доставкой транспортными компаниями рассмотрена в материале

Реализация товаров, доставка сторонней транспортной компанией в 1С

А здесь рассмотрим порядок отражения операций, если такая доставка разовая.

Покупатель заказывает товар с доставкой, которую организует продавец с привлечением курьерской службы, т. е. продавец оказывает покупателю услуги по организации доставки.

Так как продавец, являясь отправителем товара, заказывает услугу доставки, курьерская служба заключает договор с продавцом.

Покупатель оплачивает услуги по организации доставки и за саму доставку в рамках договора купли-продажи с продавцом.

Продавец отражает в обычном порядке в БУ и НУ:

• доходы от реализации услуг по организации доставки покупателю (п. 1 ст. 249 НК РФ);
• расходы на услуги службы доставки (п. 5, 7 ПБУ 10/99, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 2 ст. 253 НК РФ, ст. 320 НК РФ).

Избежать сложностей с зачетом наложенного платежа, можно, если

• принимать оплату за доставку непосредственно от покупателя до отправки;
• покупатели будут самостоятельно заказывать доставку.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Реализация услуг по доставке

Покупатель-физлицо заказал товар с доставкой. Оплата за товар пошла напрямую продавцу.

Доставляет товар и принимает оплату от покупателя за доставку «наложенным платежом» служба доставки СДЭК по договору, заключенному с продавцом товара.

По договору с продавцом:

• СДЭК осуществляет доставку отправлений до покупателя;
• покупатель оплачивает доставку при получении товара.

4 марта товар отправлен покупателю через службу доставки. В этот же день товар доставлен и получена оплата от покупателя за доставку в сумме 1 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).

31 марта получены от службы доставки:

• УПД на услуги доставки за март в сумме 24 000 руб.
• акт зачета взаимных требований на сумму доставки, оплаченную покупателем наложенным платежом.

Отправку товара покупателю оформите документом Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Услуги (акт, УПД) в разделе Продажи — Реализация (акты, накладные, УПД).

Документ заполните в обычном порядке, выпишите счет-фактуру.

Если доставка оформляется одновременно с реализацией товара, можно оформить один документ Реализация (акт, накладная, УПД) вид операции Товары и услуги.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 62.01 Кт 90.01.1 — выручка от реализации услуг по доставке;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — начисление НДС.

Составление СФ на отгрузку покупателю

Организация при реализации товаров обязана составить счет-фактуру и вести книгу продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ). При этом счет-фактура составляется в единственном экземпляре, т. к. физическому лицу он не выставляется (Письмо Минфина от 17.11.2016 N 03-07-09/67585).

Сформировать счет-фактуру можно по кнопке Выписать счет-фактуру документа Реализация (акт, накладная, УПД).

• Код вида операции— 26 «Реализация товаров, услуг неплательщикам НДС, получение авансов».

Отражение в учете услуг службы доставки

Отразите поступление услуг от службы доставки документом Поступление (акт, УПД) вид операции Услуги (акт) в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД).

Документ заполните в обычном порядке.

Счет учета расчетов со службой доставки закрепите в учетной политике по БУ (60, 76).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 44.01 Кт 60.01 — учет затрат на доставку до покупателя;
• Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

Корректировка расчетов

На сумму оплаты, принятой от покупателя, служба доставки по акту взаимозачета уменьшает задолженность продавца. Поэтому у него возникает сальдо на сумму оплаты по расчетам:

• с покупателем — по дебету 62.01;
• со службой доставки — по кредиту 60.01.

Откорректируйте остатки документом Корректировка долга с видом Зачет задолженности в разделе Продажи:

• Зачесть задолженность — Покупателя;
• В счет задолженности — Нашей организации перед третьим лицом.

По кнопке Заполнить обе вкладки заполнятся остатками по расчетам. Скорректируйте сумму кредиторской задолженности — разница должна быть равна нулю.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 60.01 Кт 62.01 — зачет расчетов с покупателем и службой доставки.

Сформируйте отчет Анализ субконто повторно, по документу расчета с покупателем не должно быть остатка.

Остается задолженность по неоплаченным услугам перед службой доставки.

См. также:

• Реализация товаров, доставка сторонней транспортной компанией в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email