Код вида операции (КВО) по НДС — это двухзначный код, которым обозначается вид операции по конкретному счету-фактуре в книге покупок, книге продаж, дополнительных листах к ним, а также в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Основной перечень КВО утвержден Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@. В дальнейшем перечень расширялся кодами, рекомендуемыми ФНС в своих письмах.
Содержание
Коды видов операций по НДС, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@
Применяются с 01.07.2016.
| Наименование вида операции | Код вида операции |
| Отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг, прав, в т. ч. операции, облагаемые по ставке 0 %, отгрузка или приобретение по договору комиссии (агентскому), возврат товаров покупателем и получение их продавцом, составление или получение единого корректировочного СФ (за исключением операций по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27) | 01 |
| Авансы, полученные или переданные, авансы, полученные или переданные по договору комиссии (агентскому), за исключением операций по кодам 06, 28 | 02 |
| Операции, совершаемые налоговыми агентами по ст. 161 НК РФ, в том числе и налоговыми агентами-посредниками, за исключением операций (п. 4 и п. 5 ст. 161 НК РФ) | 06 |
| Отгрузка или получение товаров, работ, услуг, прав на безвозмездной основе | 10 |
| Проведение подрядными организациями капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости; приобретение и передача таких работ инвесторами; передача или приобретение указанными лицами объектов капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству | 13 |
| Передача имущественных прав, перечисленных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ | 14 |
| Составление или получение счета-фактуры комиссионером или агентом, при реализации или приобретении одновременно собственных и комиссионных товаров | 15 |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — НЕплательщиком НДС, а так же отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ), кроме операций, перечисленных по коду 17 | 16 |
| Получение продавцом товаров, возвращенных покупателем — физическим лицом, а также отказ от товаров (работ, услуг) (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | 17 |
| Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), прав в сторону уменьшения | 18 |
| Ввоз товаров на территорию РФ из ЕврАзЭС | 19 |
| Ввоз товаров на территорию РФ в таможенных процедурах | 20 |
| Операции по восстановлению сумм налога, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ (за исключением пп. 1 и пп. 4 п. 3 ст. 170, перенесенных на код «01»), а так же при операциях, облагаемых 0%) | 21 |
| Операции по возврату авансов, полученных от покупателей, и зачету авансов в счет отгрузки товаров (работ, услуг) | 22 |
| Приобретение услуг, оформленных БСО при командировках и представительских расходах | 23 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок, в случае подтверждения ставки 0% после 180 кал.дней, если ранее по СФ был исчислен НДС и включен в книгу продаж при не подтверждении ставки 0% (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 10 ст. 171 НК РФ) | 24 |
| Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%; при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ) | 25 |
| Составление документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям в течение месяца (квартала) при реализации ТРУ, прав лицам, не являющихся плательщиками НДС, при получении от них авансов в счет будущих поставок, при изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ) | 26 |
| Составление и получение сводного счета-фактуры по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 27 |
| Составление и получение сводного счета-фактуры при получении авансов по посредническим сделкам, операциям транспортной экспедиции и при выполнении функции застройщиков (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 28 |
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ | 29 |
| Отгрузка товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ | 30 |
| Операция по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абз. 2 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ | 31 |
| Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области (п. 14 ст. 171 НК РФ) | 32 |
Коды видов операций по НДС, рекомендованные письмами ФНС
Коды видов операций по НДС при реализации сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, рекомендованные Письмом ФНС от 16.01.2018 N СД-4-3/480@.
Применяются с 01.01.2018.
Получите понятные самоучители 2026 по 1С бесплатно:
| Операции (п. 8 ст. 161 НК РФ) | Код вида операции |
| Применяет: продавец или посредник | |
| при регистрации СФ (КСФ), выставленных при получении оплаты (частичной оплаты) от покупателя в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома) | 33 |
| при регистрации СФ (КСФ), выставленных (полученных) при отгрузке сырых шкур и лома покупателю и изменении стоимости отгрузки | 34 |
| Применяет: покупатель – налоговый агент | |
| при регистрации СФ (КСФ) по предоплате (частичной оплате) в счет предстоящей поставки сырых шкур (лома): — для исчисления НДС «за продавца» в книге продаж — для применения вычета «за покупателя» в книге покупок |
41 |
| при регистрации СФ (КСФ) по отгрузке сырых шкур (лома) или при увеличении стоимости поставки: — для исчисления НДС «за продавца» в книге продаж — для применения вычета «за покупателя» в книге покупок |
42 |
| при регистрации СФ по предоплате (частичной оплате) при отгрузке сырых шкур (лома): — для восстановления НДС «за покупателя» в книге продаж — для применения вычета «за продавца» в книге покупок |
43 |
| при регистрации КСФ по уменьшению стоимости поставки сырых шкур (лома): — для применения вычета «за продавца» в книге покупок — для восстановления НДС «за покупателя» в книге продаж |
44 |
Коды видов операций по НДС при приобретении услуг в электронной форме, рекомендованные Письмом ФНС от 09.01.2018 N СД-4-3/10@.
Применяются с 01.01.2018 г.
| Операции (п. 1 ст. 174.2 НК РФ) | Код вида операции |
| Оформление документа (чека) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость при реализации организацией розничной торговли товаров физическому лицу — гражданину иностранного государства; регистрация указанного документа (чека) в книге продаж | 35 |
| Вычеты сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных налогоплательщиками — организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 171 НК РФ | 36 |
Коды видов операций по НДС при отказе от ставки 0%, рекомендованные Письмом ФНС от 16.01.2018 N СД-4-3/532@.
Применяются с 01.01.2018 г.
| Операции (п. 7 ст. 164 НК РФ) | Код вида операции |
| Реализация сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18% | 37 |
| Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18% | 38 |
| Реализация несырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 10% | 39 |
| Реализация работ (услуг), предусмотренных подпунктами 2.1 — 2.5, 2.7 и 2.8 пункта 1 статьи 164 НК РФ, в отношении сырьевых (несырьевых) товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, налогообложение которой производится по ставке 18% | 40 |
Коды видов операций по НДС при приобретении услуг в электронной форме, рекомендованные Письмом ФНС от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@.
Применяются с 01.01.2019 г.
| Операции (п. 1 ст. 174.2 НК РФ) | Код вида операции |
| Вычет при приобретении у иностранной организации услуг в электронной форме | 45 |
Коды видов операций по НДС при ввозе товаров на основании договоров поручения, договоров комиссии, агентских договоров, рекомендованные Письмом ФНС от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@. Применяются с 01.01.2024 г.
| Операции (п. 4 ст. 151 НК РФ) | Код вида операции |
| Суммы НДС к вычету, уплаченные комиссионером (поверенным, агентом) при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства — члена ЕАЭС | 46 |
Коды видов операций по НДС при перепродаже б/у транспортных средств, рекомендованные Письмом ФНС от 06.06.2024 N ЕА-4-3/6295@.
Применяются с 01.04.2024 г.
| Операции (п. 5.1, 5.2 ст. 154 НК РФ) | Код вида операции |
| Отражении в книге продаж показателей счетов-фактур, выставленных продавцами при перепродаже б/у транспортных средств, когда налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и ценой приобретения транспортного средства у предыдущего продавца | 47 |
Коды видов операций по НДС по работам ВСМ, рекомендованные Письмом от 25.12.2025 N СД-4-3/11675@.
Применяются с 01.01.2026 г.
| Операции (п. 5.1, 5.2 ст. 154 НК РФ) | Код вида операции |
| При регистрации счета-фактуры, выставленного налогоплательщиком при получении предварительной оплаты (аванса) в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг) по проектированию и (или) строительству инфраструктуры ВСМ | 52 |
| При регистрации счета-фактуры, выставленного налогоплательщиком при реализации работ (услуг) по проектированию и (или) строительству инфраструктуры ВСМ | 53 |
| При регистрации счета-фактуры, ранее выставленного налогоплательщиком при получении предварительной оплаты (аванса) за выполнение работ (оказания услуг) по проектированию и (или) строительству инфраструктуры ВСМ, на основании которого сумма налога подлежит вычету у этого налогоплательщика | 54 |
Коды видов операций по НДС по операциям с медными полуфабрикатами на 2026 год, рекомендованные Письмом ФНС от 16.01.2026 N СД-36-3/185@.
Применяются с 01.01.2026 г.
| Операции (п. 8 ст. 164 НК РФ) | Код вида операции |
| Регистрация счетов-фактур, выставленных продавцом при получении от налогового агента оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки медных полуфабрикатов | 56 |
| Регистрация счетов-фактур (корректировочных счетов-фактур), выставленных продавцом при отгрузке медных полуфабрикатов, в том числе в счет ранее полученной оплаты (частичной оплаты), а также при изменении стоимости отгрузки в сторону увеличения | 57 |
| Регистрация корректировочных счетов-фактур в случае изменения стоимости отгрузок в сторону уменьшения | |
| Регистрация счетов-фактур налоговым агентом при исчислении НДС с оплаты (частичной оплаты) («как за продавца») | 58 |
| Регистрация счетов-фактур при применении вычетов сумм НДС, исчисленных при перечислении оплаты (частичной оплаты) («как за покупателя») | |
| Регистрация счетов-фактур при исчислении НДС с отгрузки («как за продавца»), а также корректировочных счетов-фактур в случае изменения стоимости отгрузок в сторону увеличения («как за продавца») | 59 |
| Регистрация счетов-фактур при применении вычетов сумм НДС, исчисленных при отгрузке («как за покупателя»), а также корректировочных счетов-фактур при применении вычетов сумм НДС, исчисленных при изменении стоимости отгрузок в сторону увеличения («как за покупателя») | |
| Регистрация «авансовых» счетов-фактур при восстановлении НДС, ранее принятого к вычету при перечислении налоговым-агентом-покупателем оплаты (частичной оплаты) («как за покупателя») | 60 |
| Регистрация счетов-фактур при применении вычетов сумм НДС, исчисленных с оплаты (частичной оплаты), подлежащих вычету с даты отгрузки («как за продавца») |
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Получить индивидуальную консультацию от наших специалистов можно в Личном кабинете