Как показать в книге покупок вычет НДС при приобретении услуг у иностранцев?

Последнее изменение: 02.03.2020

ФНС рассказала, как организациям, которые приобретают электронные услуги у иностранных фирм, отразить вычет НДС в налоговых регистрах (Письмо от 14.05.2019 N СД-4-3/8916).

Чтобы принять к вычету НДС по таким услугам, необходимы (п. 2.1 ст. 171 НК РФ):

  • договор и/или расчетный документ с выделенной суммой налога, а также указанием ИНН и КПП иностранного поставщика, стоящего на учете в ФНС РФ;
  • документы, подтверждающие факт оплаты иностранцу.

На основании этих документов в книге покупок делают записи:

Графа книги покупок Что отразить

Гр. 2 «Код вида операции»

Код «45»

Гр. 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца»

Номер и дату договора (или расчетного документа: счета на оплату услуг, акта об оказании услуг и др.), в которых зафиксированы ИНН, КПП иностранной фирмы, а также выделен НДС

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

Гр. 7 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату»

При расчетах деньгами — номер и дату документа, подтверждающего факт уплаты денежных средств поставщику. В случае безденежных расчетов — номер и дату документа, подтверждающего факт погашения задолженности

ФНС также пояснила, что данный порядок распространяется и на ситуации осуществления расчетов через иностранца-посредника, признаваемого налоговым агентом при оказании услуг в электронной форме (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете