Можно ли принять к вычету НДС по электронным услугам от иностранца, если в первичке ставка 20%, а не 16,67%?

Какую ставку в инвойсе должен указать иностранец, стоящий на учете в РФ по электронным услугам: 16,67% или 20%? Нам Майкрософт указывает 20%. По таким документам мы не сможем получить вычет?

В программе при правильном отражении операций по приобретению электронных услуг в плане расчета используется именно ставка 16,67 %, т. е. расчет корректный. Требования к вычету налога (п. 2.1. ст. 171 НК РФ):

• НДС, предъявлен при покупке электронных услуг (п. 1 ст. 174.2 НК РФ);
• иностранец встал на налоговый учет в целях НДС в РФ;
• имеется договор и/или расчетный документ с выделением суммы НДС и указанием ИНН, КПП иностранной организации;
• в наличии документ на перечисление иностранцу оплаты, включая НДС.

Иностранец при реализации нам электронных услуг:

• определяет налоговую базу по НДС на последний день квартала, в котором он получил оплату (п. 4 ст. 174.2 НК РФ);
• исчисляет НДС по расчетной ставке 16,67% (п. 2, п. 5 ст. 174.2 НК РФ);
• указывает ставку 16,67% в стр. 250 раздела 2 декларации по НДС для иностранных организаций (п.33 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@);

Иностранец рассчитывает НДС по ставке 16,67% и по сумме налог соответствует тому, что включен в стоимость услуг по ставке 20% в первичке. Можно сделать вывод о том, что если российский покупатель в своем учете налог отразила исходя из ставки 16,67 и принял его к вычету, то эти действия вполне обоснованы.

Некоторый риск по вычету у нас в данном случае присутствует т. к. в первичных документах ставка не 16,67 %. Но официальных разъяснений на эту тему пока нет. Рекомендуем обратиться с письменным запросом в ФНС и Минфин.

См. также:

• ТОП вопросов по электронным услугам от иностранцев
• Налоговый агент НДС при приобретении электронных услуг у иностранца. Покупка в 2018, оплата в 2019
• Налоговый агент НДС при приобретении электронных услуг у иностранца. Оплата в 2018, покупка в 2019
• Приобретение электронных услуг от иностранцев в 2019
• Приобретение электронных услуг у иностранцев в 2019
• Покупка запчасти через интернет у иностранца — это электронные услуги?
• Если иностранец встал на учет в РФ для оказания электронных услуг, значит у него есть филиал или представительство в РФ?
• Что такое электронные услуги, оказываемые через интернет?
• НДС с электронных услуг: обращайте внимание на то, кто их оказывает!
• Какие электронные услуги иностранцев не попадают под НДС
• [15.01.2020 запись] Отчетность за 4 квартал 2019 г. в 1С. НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email