При создании НМА с 01.01.2020
При создании НМА вычет входящего НДС при приобретении:
- товаров, работ, услуг;
- имущественных прав;
для таких нематериальных активов, производится после принятия на учет указанных ТРУ, имущественных прав.
На приобретение НМА норма НЕ распространяется (п. 6 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Изменение относится к операциям с 01.01.2020 и переходного периода НЕ имеет (Письмо Минфина РФ от 10.12.2019 N 03-07-11/96226, Определение ВАС от 11.01.2013 N ВАС-17962/12):
- безопасный вариант по покупкам до 01.01.2020 – вычет НДС:
- после принятия НМА на учет – Дт 04;
- заявить в последнем периоде, когда кончается 3-х летний срок.
Организация заключила договор с Исполнителем на создание web-сайта, исключительные права на который будут принадлежать Организации. Общая сумма договора 60 000 руб.
27 февраля подписан акт на выполнение 1 этапа работ по разработке сайта на сумму 30 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).
06 апреля подписан акт на выполнение 2 этапа работ по разработке сайта на сумму 30 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).
30 апреля сайт введен в эксплуатацию.
В данном примере рассматривается создание НМА.
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Приобретение НМА | |||||||
27 февраля | 08.05 | 60.01 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | Принятие к учету внеоборотного актива | Поступление НМА |
19.02 | 60.01 | 5 000 | 5 000 | Принятие к учету НДС | |||
Регистрация СФ поставщика | |||||||
27 февраля | — | — | 30 000 | Регистрация СФ поставщика | Счет-фактура полученный на поступление | ||
Принятие НДС к вычету по НМА | |||||||
31 марта | 68.02 | 19.02 | 5 000 | Принятие НДС к вычету | Формирование записей книги покупок | ||
— | — | 5 000 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок | |||
Приобретение НМА | |||||||
06 апреля | 08.05 | 60.01 | 25 000 | 25 000 | 25 000 | Принятие к учету внеоборотного актива | Поступление НМА |
19.02 | 60.01 | 5 000 | 5 000 | Принятие к учету НДС | |||
Регистрация СФ поставщика | |||||||
06 апреля | — | — | 30 000 | Регистрация СФ поставщика | Счет-фактура полученный на поступление | ||
Ввод в эксплуатацию НМА | |||||||
30 апреля | 04.01 | 08.05 | 50 000 | 50 000 | 50 000 | Принят к учету объект НМА | Принятие к учету НМА |
Принятие НДС к вычету по НМА | |||||||
30 июня | 68.02 | 19.02 | 5 000 | Принятие НДС к вычету | Формирование записей книги покупок | ||
— | — | 5 000 | Отражение вычета НДС в Книге покупок | Отчет Книга покупок |
- Поступление НМА – работы на создание;
- Счет-фактура полученный на поступление, КВО 01;
- Формирование записей книги покупок – Добавить;
- Поступление НМА – работы на создание;
- Счет-фактура полученный на поступление, КВО 01;
- Принятие к учету НМА;
- Формирование записей книги покупок – Заполнить.
Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения на вычет НДС не влияет – нужно заполнить ФЗКП:
Формирование записей книги покупок ДО принятия к учету НМА – Приобретенные ценности – Добавить:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Декларация по НДС – раздел 3, строка 120
Принят к вычету НДС по работам, связанным с созданием НМА, не зависимо от принятия НМА на учет:
Принятие к учету НМА – Внеоборотный актив:
Принятие к учету НМА – Бухгалтерский учет:
Принятие к учету НМА – Налоговый учет:
Формирование записей книги покупок ПОСЛЕ принятия к учету НМА – Приобретенные ценности – Заполнить:
Декларация по НДС – раздел 3, строка 120
Принят к вычету НДС по работам, связанным с созданием НМА, не зависимо от принятия НМА на учет:
Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.Если в документе Поступление НМА использован Счет учета 08.08, а не 08.05, то принятие НДС к вычету автоматизировано. Документ Формирование записей книги покупок заполняется автоматически по кнопке Заполнить без создания документа Принятие к учету НМА.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете