Вычет НДС при создании НМА в 1С

При создании НМА с 01.01.2020

При создании НМА вычет входящего НДС при приобретении:

• товаров, работ, услуг;
• имущественных прав;

для таких нематериальных активов, производится после принятия на учет указанных ТРУ, имущественных прав.

На приобретение НМА норма НЕ распространяется (п. 6 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Изменение относится к операциям с 01.01.2020 и переходного периода НЕ имеет (Письмо Минфина РФ от 10.12.2019 N 03-07-11/96226, Определение ВАС от 11.01.2013 N ВАС-17962/12):

• безопасный вариант по покупкам до 01.01.2020 – вычет НДС:
  • после принятия НМА на учет – Дт 04;
  • заявить в последнем периоде, когда кончается 3-х летний срок.

Организация заключила договор с Исполнителем на создание web-сайта, исключительные права на который будут принадлежать Организации. Общая сумма договора 60 000 руб.

27 февраля подписан акт на выполнение 1 этапа работ по разработке сайта на сумму 30 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).

06 апреля подписан акт на выполнение 2 этапа работ по разработке сайта на сумму 30 000 руб. (в т.ч. НДС 20%).

30 апреля сайт введен в эксплуатацию.

В данном примере рассматривается создание НМА.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

• Поступление НМА – работы на создание;
• Счет-фактура полученный на поступление, КВО 01;
• Формирование записей книги покупок – Добавить;
• Поступление НМА – работы на создание;
• Счет-фактура полученный на поступление, КВО 01;
• Принятие к учету НМА;
• Формирование записей книги покупок – Заполнить.

Флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения на вычет НДС не влияет – нужно заполнить ФЗКП:

Формирование записей книги покупок ДО принятия к учету НМА – Приобретенные ценности – Добавить:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 120

Принят к вычету НДС по работам, связанным с созданием НМА, не зависимо от принятия НМА на учет:

Принятие к учету НМА – Внеоборотный актив:

Принятие к учету НМА – Бухгалтерский учет:

Принятие к учету НМА – Налоговый учет:

Формирование записей книги покупок ПОСЛЕ принятия к учету НМА – Приобретенные ценности – Заполнить:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 120

Принят к вычету НДС по работам, связанным с созданием НМА, не зависимо от принятия НМА на учет:

Если в документе Поступление НМА использован Счет учета 08.08, а не 08.05, то принятие НДС к вычету автоматизировано. Документ Формирование записей книги покупок заполняется автоматически по кнопке Заполнить без создания документа Принятие к учету НМА.

Для доступа к разделу авторизируйтесь на сайте.

См. также:

• Приобретение и принятие к учету нематериального актива (исключительное право)
• Когда можно принять к вычету НДС по основным средствам и нематериальным активам
• [21.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email