Приобретение материалов по договору в условных единицах: 100% предоплата в 1С

Рассмотрим на примере, как отразить приобретение материалов по договору в у.е. при 100% предоплате в 1С.

В 2022 — 2027 годах признание положительных курсовых разниц для налога на прибыль производится по мере погашения задолженности (пп. 7.1 п. 4 ст. 271 НК РФ в ред. Закона N 67-ФЗ). Подробнее в статье >>

Приобретение материалов по договору в у.е. при 100% предоплате

Организация заключила договор с поставщиком, выраженный в у.е. (1 у.е. = 1 USD+2%), на приобретение материалов для производства на сумму 295 у.е. (в т.ч. НДС 20%).

16 апреля организация перечислила 100% предоплату поставщику в рублевом эквиваленте.

18 апреля Блоки питания (100 шт.) поступили на склад и приняты к учету.

Условные курсы для оформления примера:

• 16 апреля курс 99,00 руб./ USD;
• 18 апреля курс 100,00 руб./ USD;

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Перечисление аванса поставщику

Перечисление аванса поставщику оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки.

В договоре с поставщиком в у.е. укажите: PDF

• Сумма: — USD+2% (у.е. в которой заключен договор);
• Оплата в: — руб., (валюта платежа).

В результате выбора такого договора в документе Списание с расчетного счета автоматически устанавливаются в поле Счет расчетов — 60.31 и в поле Счет авансов — 60.32.

Так как оплата поставщику перечисляется в рублях, но расчеты ведутся по договору в у.е., то в документе устанавливается:

• Сумма — укажите сумму оплаты в руб. согласно выписке банка;
• Курс расчетов — курс на дату оплаты заполняется автоматически из справочника Валюты;
• Сумма расчетов – сумма оплаты, выраженная в у.е., рассчитывается автоматически в результате деления суммы в рублях на курс расчетов.

Проводки по документу

Приобретение материалов

Материалы, приобретенные для производства, относятся к запасам (п. 3 ФСБУ 5/2019) и учитываются на счете 10.01 «Сырье и материалы» (План счетов 1С).

Подробнее Приобретение материалов по ФСБУ 5/2019 в 1С

Приобретение запчастей отразите документом Поступление (акт, накладная, УПД) вид операции Товары в разделе Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).

Курс на дату приемки материалов используется только для пересчета неоплаченной стоимости материалов. Оплаченная стоимость материалов учитывается по курсу оплаты.

В нашем примере для пересчета у.е. в рубли курс берется:

• из документа Списание с расчетного счета, т.к. была 100% предоплата. Курс, который указан в документе Поступление (акт, накладная, УПД) в форме Цены в документе из справочника Валюты не участвует в расчете рублевой оценки.

В табличной части цены указываются в у.е., но в проводках суммы выражены в рублевом эквиваленте.

Проводки по документу

Проверка правильности формирования проводок в рублевом выражении

Дата	Сумма	Сумма без НДС, USD	Сумма НДС, USD	Курс	Сумма без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.
16 апреля	Оплаченная сумма	4 000	800	99	403 920	80 784
	Сумма всего	4 000	800		403 920	80 784

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т.ч. документа по оприходованию материалов.

Бланки, используемые в 1С, можно распечатать по кнопке Печать документа Поступление (акт, накладная, УПД).

Регистрация СФ от поставщика

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

• материалы должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
• материалы приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажмите Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД). Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Подробнее про Перенос вычета по НДС на 3 года в 1С.

Проводки по документу

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — Книга покупок. PDF

Отчетность

В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

• В Разделе 3 стр.120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF
  • сумма НДС, принятая к вычету.
• В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
  • счет фактура с кодом вида операции «01».

См. также:

• Приобретение материалов по договорам в условных единицах: законодательство и 1С