Организация на ОСНО, есть право на упрощенный бухгалтерский учет, аудиту не подлежит.
В учетной политике прописано: «В отношении запасов для управленческих нужд ФСБУ 5 не применяется».
В 1С такие запасы должны учитываться на счете 10.21 «Малоценное оборудование и запасы». В бухгалтерском учете сальдо по этому счету отсутствует, т. к. они списываются в момент поступления.
В 2024 году управленческие запасы (канцелярию, питьевую воду) учитывали на счете 10.06 «Прочие материалы». В результате по нему на 31 декабря 2024 остались остатки.
Будет ли большим нарушением закрыть год не в соответствии с учетной политикой? Что делать с остатками запасов на конец 2024 года в балансе?
По правилам учетной политики стоимость управленческих запасов должна учитываться в расходах БУ в момент их поступления. Для этого в 1С применяется счет 10.21. При такой методике на конец 2024 остатка в балансе не будет.
Организация допустила бухгалтерскую ошибку, учитывая запасы на счете 10.06: они списывались не сразу в момент поступления, а в момент использования. В результате на конец 2024 осталось сальдо по счету 10.06, которое попадет в баланс — это неправильное формирование бухгалтерской отчетности.
Ошибку необходимо исправить до составления отчетности: перенесите сальдо со счета 10.06 на счет 10.21 «Малоценное оборудование и запасы» и признайте затраты в БУ в текущем году.
На налоговый учет ошибка не повлияет. Расходы в НУ признаются в момент использования материалов.
Если учетной политикой установлено: «В отношении запасов для управленческих нужд ФСБУ 5 не применяется», то для управленческих запасов используйте счет 10.21 и Вид номенклатуры Малоценное оборудование и запасы.
Исправление ошибки
Ошибка текущего года исправляется по соответствующим счетам бухгалтерского учета.
В налоговом учете ошибки не будет, но чтобы запасы отражались идентично, перенесите остатки на счет 10.21 и в НУ.
Вручную документом Операция, введенная вручную переведите остатки управленческих запасов на счет 10.21 на новую номенклатуру с правильным Видом номенклатуры Малоценное оборудование и запасы, иначе при последующем поступлении ошибка может повториться.
Получите понятные самоучители 2025 по 1С бесплатно:
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете