Как отличить зависший НДС от НДС, вычет по которому перенесен (3 года) в 1С

Списали НДС, а он все еще отображается в документе Формирование записей книги покупок? И вы не знаете, что это: несписанный НДС или налог, вычет по которому перенесен?

Данный лайфхак поможет в этом разобраться и выполнить правильные действия в программе.

Как отличить «зависший» НДС от НДС, который пока не принят к вычету? И тот и другой будет находиться на остатке в регистре НДС предъявленный?

Перенос вычета НДС на 3 года

НДС может быть принят к вычету:

• в течение 3-х лет с  момента возникновения права при приобретении ТРУ (п. 1.1. ст. 172 НК РФ, Постановление Президиума ВАС РФ от 22.11.2011 N 9282/11). Но срок не продлевается на период сдачи декларации (Определение КС РФ от 24.03.2015 N 540-О).

Минфин РФ неоднократно подчеркивал, что перенос на 3 года возможен только для вычетов, предусмотренных п. 2 ст. 171 НК РФ.

Иные вычеты по НДС не переносятся, а учитываются в том периоде, когда возникло право на них:

• при перечислении авансов поставщикам;
• при выполнении обязанностей налогового агента;
• командировочные расходы и представительские расходы (Письмо ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@);
• при возврате товара, изменении стоимости, условий договора и т.п;
• при получении вклада в УК;
• и др. (Письмо Минфина РФ от 17.10.2017 N 03-07-11/67480)

Для того чтобы не запутаться где какой НДС «зависший» или «отложенный», можно воспользоваться комбинацией отчетов:

• Анализ учета по НДС – Приобретенные ценности: показывает Вычеты не отраженные в книге покупок. Формируется на основе системы регистров НДС, т. е. сюда может попадать и «зависший» НДС
• ОСВ по счету 19.

Если в обоих отчетах есть остаток по входящему НДС, то скорее всего бухгалтер либо забыл принять НДС к вычету, либо решил воспользоваться им в следующих периодах в течение 3-х лет.

Проставляйте комментарии в СФ если планируется!

См. также:

• Проверка «зависшего» НДС
• Ошибка. «Зависший» входящий НДС
• Регистр НДС предъявленный
• Приобретение и использование материалов (хозяйственного инвентаря) непроизводственного назначения

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email