Как правильно учитывать исправленный счет-фактуру от поставщика с 2017?

С 01 октября 2017 поменялись правила регистрации исправленных СФ, но не все еще поняли, как по-новому исправлять такие ошибки. Разберем, объясним, сформируем уточненку.

Как исправить суммовую ошибку, допущенную поставщиком при выписке первичных документов? Стоимость услуг была завышена.

С 01 октября 2017 г. поменялись правила в регистрации исправленных счетов-фактур (ИСФ).

Для внесения исправлений в программу по полученному ИСФ предназначен документ Корректировка поступления.

Но не все гладко при его проведении.

Ошибки исправляются по правилам нормативных актов:

Уменьшение суммы арендной платы

31 марта Организация получила СФ на услуги аренды за I кв. 2018 на сумму 141 600 руб. (в т. ч. НДС 18%).  

26 июля Арендодатель исправил первичку и выставил ИСФ на уменьшение стоимости аренды за I кв. 2018 на сумму 135 700 руб. (в т. ч. НДС 18%).

Исправления в учете по примеру.

БУ. Исправления вносятся в месяце обнаружения ошибки по соответствующим счетам БУ (п. 5 ПБУ 22/2010).

НУ.  Перерасчет налоговой базы производится в периоде совершения ошибки, доплачивается налог на прибыль, уплачиваются пени (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Подается уточненная декларация (п. 1 ст. 81 НК РФ).

НДС. В доп.листе Книги покупок за период первичного СФ:

  • первичный СФ аннулируется;
  • исправленный СФ регистрируется;
  • уточненная декларация по НДС.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 06.10.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий