Недопоставка товаров с выставлением ТОРГ-2 после приемки в учете Покупателя

Рассмотрим, где находится ТОРГ-2 в 1С 8.3 Бухгалтерия. Как оформить ТОРГ-2 в 1С 8.3 при недопоставке товаров после приемки в учете Покупателя.

Начало примера смотрите в публикации:

Последствия в учете НДС у Покупателя

Покупатель (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, п. 9 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.07.2013 N 03-07-11/27047):

  • регистрирует корректировочный СФ на уменьшение;
  • восстанавливает вычет НДС в Книге продаж в периоде получения КСФ и в периоде получения документов на изменение стоимости;
  • переплата из-за недопоставки в целях НДС:
    • НЕ аванс, если она возвращается покупателю
    • аванс, если она засчитывается в счет будущих поставок

В учете Покупателя ПОСЛЕ приемки

Организация заключила договор поставки с поставщиком на ОСНО.

03 февраля перечислена предоплата в сумме 360 000 руб.

07 февраля получены товары Блок питания 800W (150 шт.) на общую сумму 360 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

01 апреля в партии выявлена недопоставка товаров – 15 шт. на сумму 36 000 руб. Составлен акт о расхождениях и претензия – сторонами согласованы корректировка стоимости и возврат аванса.

02 апреля получен возврат аванса 36 000 руб. на расчетный счет.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Отражение недопоставки товаров
01 апреля 41.01 60.01 -30 000 -30 000 -30 000 Сторнирование стоимости товаров Корректировка поступления —
Корректировка
по согласованию сторон
19.03 60.01 -6 000   -6 000 Сторнирование НДС принятого к учету
ГДТ Сторнирование количества товаров принятых по ГТД
19.03 68.02 6 000 Восстановление НДС к уплате
60.02 60.01 36 000 36 000 36 000 Отражение аванса поставщику
Составление акта о расхождениях
01 апреля -36 000 Отражение расхождений в сумме поставки Акт
о
расхождениях
-6 000 Отражение расхождений в сумме НДС
Регистрация КСФ поставщика
01 апреля 324 000 Регистрация КСФ поставщика Корректировочный счет-фактура полученный
Возврат аванса от поставщика
02 апреля 51 60.02 36 000 36 000 Возврат аванса от поставщика Поступление
на расчетный
счет —
Возврат от поставщика
  • Списание с расчетного счета – Оплата поставщику;
  • Счет-фактура полученный на аванс, КВО 02;
  • Поступление (акт, накладная) по данным поставщика, флажок Есть расхождения НЕТ;
  • Счет-фактура полученный на поступление, КВО 01;
  • Формирование записей книги продаж, КВО 21;
  • Акт о расхождениях – на основании ПТиУ, Расхождения после приемки, ПРОВОДОК НЕТ;
  • Корректировка поступления – По согласованию сторон – Во всех разделах учета – флажок Восстановить НДС в книге продаж, ПРОВОДКИ;
  • Корректировочный счет-фактура полученный, КВО 18;
  • Поступление на расчетный счет – Возврат от поставщика.

Поступление (акт, накладная) по данным поставщика – флажок Есть расхождения НЕ ставится:

Проводки ДО / ПОСЛЕ отражения расхождений НЕ меняются:

Счет-фактура полученный на поступление по данным поставщика:

Формирование записей книги продаж на сумму зачтенной предоплаты (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ):

Декларация по НДС – раздел 3, строка 080, 090.

Восстановлен НДС с авансов выданных в части приобретенных товаров:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 120.

Принят к вычету НДС в части приобретенных товаров:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 130.

Принят к вычету НДС с авансов выданных:

Акт о расхождениях – Расхождения после приемки – Создать на основании Поступление (акт, накладная):

Акт о расхождениях Расхождения после приемки – ПРОВОДОК НЕТ.

Проводки в Поступлении товаров и услуг отличаются от варианта Расхождения при приемке.

ТОРГ-2 в 1С 8.3 Бухгалтерия где находится

Есть печатная форма ТОРГ2 в 1С Бухгалтерия 8.3+ возможность отправки по ЭДО.

Акт о расхождениях – Расхождения после приемки

Для каждого товара есть 2 строки для отражения данных:

  • по документу: по ТОРГ-12;
  • по факту: реальное количество.

По позиции с расхождением выводится информация о разнице:

  • расхождение: разница между по документу и по факту.

Корректировка поступления – По согласованию сторон – Создать на основании Акт о расхождениях – Расхождения после приемки:

Корректировка поступления – Главное

Восстановить НДС в книге продаж (пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ):

Корректировка поступления – Товары

Данные заполнены с учетом корректировки:

Проводки – СТОРНО на разницу НДС и стоимости товаров:

Корректировочный СФ полученный, КВО 18:

Возврат предоплаты от Поставщика:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 080.

Восстановлен вычет НДС в части уменьшения стоимости товаров:

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 01.02.2021
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий