Из статьи вы узнаете, как не допустить ошибку в книге покупок, указав неверную сумму счета-фактуры при частичном вычете НДС.
Содержание
Неверная сумма счета-фактуры при частичном вычете
В книге покупок в гр. 14 неверно указывается общая стоимость из графы 9 счета-фактуры при частичном принятии НДС к вычету.
В книге покупок в гр. 14 должна указываться общая стоимость покупки из гр. 9 счета-фактуры, а в гр. 15 — сумма частичного вычета НДС (п. 6 Правил ведения книги покупок, п. 2 Письма УФНС по МО от 09.12.2016 N 21-26/94330@).
НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):
- услуги, товары, материалы, ОС приобретены для деятельности, облагаемой НДС;
- в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
- услуги, товары, материалы, ОС приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).
НДС можно принять к вычету частями п. 1.1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина 08.10.2021 N 03-07-11/81526, от 04.09.2018 N 03-07-11/63070, от 19.12.2017 N 03-07-11/84699, от 12.09.2017 N 03-07-10/58705).
Частичное принятие НДС к вычету
25 июня Поставщик выставил счет-фактуру на сумму 315 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 52 500 руб.).
Принято решение: в текущем периоде (II квартал) воспользоваться правом на вычет по НДС в сумме 20 000 руб., остальной НДС принять к вычету в следующем периоде — III квартале.
Для отражения в книге покупок частичного вычета НДС уберите в счете-фактуре флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения.
или флажок Отразить вычет НДС в книге покупок, если оформлялся УПД.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Создайте документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.
В графе Сумма установите сумму без НДС, с которой налог принимается к вычету. Тогда в графе НДС автоматически заполнится частичная сумма вычета.
В графе Сумма указывается сумма без НДС пропорционально вычету.
Если скорректировать только сумму НДС, то в регистрах 1С по счету-фактуре неправильно отразится сумма без налога. Это не позволит в дальнейшем корректно вести учет НДС.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.03 — принятие НДС к вычету частично.
Книга покупок
Проверьте заполнение Книги покупок (Отчеты – Книга покупок).
В гр. 14 книги покупок отразилась общая стоимость покупки из гр. 9 счета-фактуры 
PDF, а в гр. 15 книги покупок — сумма частичного вычета НДС. Книга покупок заполнена верно.
Принятие остатка НДС к вычету в следующем квартале
В следующем квартале принимается оставшаяся часть вычета по НДС. Для отражения ее в Книге покупок оформите документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок.
Графы Сумма и НДС автоматически заполнятся правильно:
- Сумма — сумма без НДС пропорционально остатку НДС;
- НДС — остаток НДС.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.03 — принятие НДС к вычету.
Книга покупок
Проверьте заполнение Книги покупок (Отчеты – Книга покупок).
В гр. 14 книги покупок заполнилась общая стоимость покупки из гр. 9 счета-фактуры PDF, а в гр. 15 — сумма остатка вычета НДС.
См. также:
- Как частично принять НДС к вычету в 1С?
- Можно ли перенести вычет импортного НДС по товару, если он продан на экспорт?
- Можно ли перенести вычет НДС по импорту на 3 года в 1С?
- Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
- Полезные ссылки для работы бухгалтера
- Раздел 8 декларации по НДС по книге покупок в 1С
- Секреты работы в 1С:Бухгалтерия, о которых надо знать прямо сейчас. Часть 2
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо