Отгрузка на экспорт за 1 квартал не подтверждена в срок 180 дней. В июле доначислили НДС по ставке 20%. Выписали этой же датой СФ с НДС и включили его в доп. лист уточненной декларации по НДС за 1 квартал. Пришло требование из налоговой, что дата документа неправильная, за рамками 1 квартала – код ошибки 5. Как быть – вручную исправить дату в счет-фактуре от 07/2020 или все верно?
Код ошибки «5» в декларации по НДС:
- в разделах 8 — 12 налоговой декларации
- не указана дата счета-фактуры или
- указанная дата счета-фактуры превышает квартал, за который представлена декларация.
По куар коду и ссылке Что нужно знать об ошибках, выявленных при нарушении форматно-логического контроля в налоговых декларациях по НДС можно посмотреть разъяснения ФНС по коду ошибки 5.
Необходимо дать пояснения в ответ на требование ИФНС о причине отражения в уточненной декларации по НДС счета-фактуры с датой за пределами квартала, за который уточненка подана.
«Новый» СФ оформляется датой корректировки т.е. за пределами самого квартала реализации, но отражается в специальном разделе 6 декларации по НДС и в доп. листе книги продаж. А это сигнал, что есть исключение из общего правила.
…В уточненной декларации за 1 кв 2020 отражены данные по доначисленному НДС по ставке 20% в связи с тем, что реализация на экспорт по ставке НДС 0% не была подтверждена в срок. В связи с этим исчислен НДС по ставке 20%, выставлен и зарегистрирован в Разделе 9 Приложение N 1 «Сведения из доп. листов книги продаж» уточненной декларации за 1 кв 2020 СФ №… от… на сумму… на основании п. 22.1 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137. Дата СФ находится за пределами квартала, за который подана утонченная декларация по НДС т.к. СФ оформляется в тот момент, когда стало известно о том, что срок сбора документов на подтверждение ставки НДС 0% истек. А именно, ХХ.07.2020. Этот же СФ №… от… отражен в Разделе 6 «Расчет суммы налога…обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена», что подтверждает обоснованность даты СФ за пределами квартала уточненной декларации за 1 кв 2020…
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
См. также:
- [21.07.2020 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2020 в 1С
- Как правильно указать ГТД и страну происхождения товаров при импорте?
- Как зарегистрировать ГТД без страны происхождения?
- Как указать номер ГТД при реализации ОС или материалов?
- Ошибка в указании номера таможенной декларации в счете-фактуре
- Необходимо ли при импорте материалов в книге покупок отражать номер таможенной декларации?
- Надо ли заносить данные о номере таможенной декларации и стране происхождения, если материалы приобретены для собственного производства?
- Раздел 6 декларации по НДС для отгрузок по ставке 0%, если документы не собраны в срок
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете