Условия отказа от ставки НДС 0% при реализации на экспорт:
- можно отказаться от применения ставки НДС 0% с 1 квартала 2018 (п. 7 ст. 164 НК РФ);
- ограничения по видам услуг (работ) (пп. 2.1, 2.5, 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 18.10.2018 N 03-07-08/74870);
- отказ возможен только по всем «нулевым» операциям, выборочно отказаться – нельзя;
- срок отказа – не менее 12 месяцев;
- для отказа от ставки 0% необходимо подать в ИФНС Заявление в свободной форме в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого планируется применять обычную ставку НДС (10%, 18%).
Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
ООО «АЙ ТИ ГИД» приняло решение отказаться от применения ставки НДС 0% с 1 квартала 2019 года.
Необходимо подать Заявление в ИФНС не позднее 09.01.2019 (01.01.2019-08.01.2019 – выходные дни).
Организация будет применять ставку НДС 20% в период с 01.01.2019 по 31.12.2019.
Учет при отказе от ставки НДС 0%:
- отказаться от ставки НДС 0% могут только экспортеры в дальнее зарубежье – отказ при экспорте в страны ЕАЭС не предусмотрен законодательством (Договор ЕАЭС от 29.05.2018);
- с даты отказа от ставки НДС 0% налогоплательщик имеет право на вычет входящего НДС в общем порядке;
- если аванс от «экспортного» покупателя получен до отказа от НДС 0%, то пересчитывать аванс по ставке НДС 18% (10%) не требуется (п. 1 ст. 154 НК РФ);
- при отказе от НДС 0% Раздел 4 декларации по НДС не заполняется, надо заполнить только Раздел 3.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
КВО при отказе от НДС 0% (Письмо ФНС от 16.01.2018 N СД-4-3/532@).
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете