Изменения в учете НДС в 2026 году

[jivo-yes]

Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ

Информация для: плательщиков НДС

Ставки НДС

С 2026 года:

• основная ставка НДС 20% увеличилась до 22%
• расчетные ставки выросли с 20/120 до 22/122, с 16,37 до 18,03
• ставки 0%, 5%, 7%, 10% и соответствующие им расчетные ставки остались неизменными

Подборка Переход на НДС 22%.

Рекомендации по переходному периоду такие же, как при повышении ставки с 18% до 20%.

Конституционный Суд дал разъяснения по изменению ставки НДС в длящихся договорах При изменении ставки НДС поставщик может потребовать увеличить цену договора

Семинары по переходным положениям на новую ставку

• Налоговая реформа – 2026. Переход на НДС 22% с 2026 в 1С, часть 1. Настройки и базовые операции: покупки, продажи, авансы, полученные с доплатой 2%
• Налоговая реформа – 2026. Переход на НДС 22% с 2026 в 1С, часть 2. Возвраты, корректировки, исправления и последующая проверка взаиморасчетов
• Налоговая реформа – 2026. Переход на НДС 22% с 2026 в 1С, часть 3. Налоговые агенты и учет по договорам аренды
• Налоговая реформа – 2026. Как бухгалтеру подготовиться к работе с онлайн-ККТ в 2026 году в 1С

Льготы по НДС

Сохранена бессрочная льгота по НДС для IT. ИТ-компании при продаже ПО, включенного в отечественный реестр, смогут и дальше не исчислять НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

С 01.10.2025 лимит доходов для освобождения предприятий общепита от НДС повышен с 2 до 3 млрд рублей.

С какого периода теряется льгота для общепита при превышении доходного лимита?

Внесены небольшие изменения в перечень товаров:

• со льготной ставкой 10%
• не являющихся объектами обложения налогом

Закон о налоговой реформе 2026: все изменения

НДС при УСН

Главное новшество — снизились лимиты доходов упрощенцев для начисления НДС.

В 2025 с НДС должны работать упрощенцы, у которых доход в прошлом или текущем году более 60 млн руб. С 2026 этот лимит будет поэтапно уменьшаться (п. 1 ст. 145 НК РФ):

ФНС опубликовала методические рекомендации по НДС-2026 для упрощенцев.

Есть и хорошие изменения:

• упрощенцев, впервые переходящих на НДС, не будут штрафовать за первую несвоевременную сдачу декларации
• упрощенцы, перешедшие на НДС в 2026 году, могут в течение года однократно изменить выбранную ставку 5% или 7% на 22% — раньше это не позволялось сделать 3 года
• те, кто применяет пониженные ставки НДС, могут добровольно отказаться от нулевой ставки по экспорту в дальнее зарубежье С 2026 упрощенцы смогут отказаться от нулевой ставки НДС при экспорте

Подборка НДС при УСН

Семинары по переходным положениям и учету на УСН с НДС:

• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 1. Настройки и базовые операции покупки, продажи
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 2. Продажи переходного периода 2025-2026 и реализация в розницу
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 3. Авансы полученные — подробности
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 4. Облагаемые и не облагаемые НДС операции, раздельный учет НДС

Документооборот и отчеты

Формы счета-фактуры, УПД, книг покупок и продаж

С 01.01.2026 произошли изменения:

• в счете-фактуре на реализацию, кроме номера платежки, в стр. 5б нужно указывать номер и дату счета-фактуры на полученный аванс, зачтенный в счет этой отгрузки (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ)
• ИП в счете-фактуре вместо свидетельства о государственной регистрации указывают ОГРНИП и дату его присвоения (п. 6 ст. 169 НК РФ)
• форма книги покупок дополнена графой 7а, в ней указывается номер и дата СФ, выставленного при отгрузке в счет авансов
• форма книги продаж дополнена графой 11а, в ней указываются данные, отраженные в новой строке 5б счета-фактуры
• в графах 14 и 17 книги продаж указывается налоговая ставка НДС 22%, в графах 14а и 17а — ставки 20% или 18%

Пока не внесены изменения в Постановление Правительства от 26.12.2011 N 1137, применяйте рекомендованные ФНС формы и форматы документов (Письма ФНС от 16.12.2025 N ЕА-4-26/11336@, от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@).

Подробнее — Счет-фактура и УПД с 01.01.2026 — образец, пример заполнения.

В программе 1С соответствующие изменения в формы и форматы документов добавлены в релизах 3.0.189 и 3.0.190.

Как заполнять стр. 5б в счете-фактуре и УПД с 2026 года в 1С?

Проектом приказа ФНС (ID 162622) подготовлены изменения в декларацию по НДС с 01.01.2026.

Сроки автоматизации в 1С Бухгалтерия предприятия здесь >>

Обмен документами по ЭДО

ФНС с 01.01.2026 прекратила действие установленных в 2015 году электронных форматов акта о передаче результатов работ (услуг) и ТОРГ-12.

Их посчитали избыточными, поскольку вместо них можно использовать УПД в формате 5.03 — он заменяет акт (накладную) и СФ как вместе, так и по отдельности, в зависимости от присвоенной ему функции — Переход на электронный УПД с 2026 года — рекомендации ФНС

Работа с ЭДО в 2025 году в 1С:Бухгалтерия

См. также:

• ФНС выпустила рекомендации по переходу на НДС 22%
• Закон о налоговой реформе 2026: все изменения

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email