Изменения в учете НДС в 2026 году

[jivo-yes]

Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ

Информация для: плательщиков НДС

Ставки НДС

С 2026 года:

• основная ставка НДС 20% увеличилась до 22%
• расчетные ставки выросли с 20/120 до 22/122, с 16,37 до 18,03
• ставки 0%, 5%, 7%, 10% и соответствующие им расчетные ставки остались неизменными

Подборка Переход на НДС 22% с 2026 — учет в 1С:Бухгалтерия 8.3

Рекомендации по переходному периоду такие же, как при повышении ставки с 18% до 20%.

Конституционный Суд дал разъяснения по изменению ставки НДС в длящихся договорах — При изменении ставки НДС поставщик может потребовать увеличить цену договора

Семинары по переходным положениям на новую ставку:

• Налоговая реформа – 2026. Переход на НДС 22% с 2026 в 1С, часть 1. Настройки и базовые операции: покупки, продажи, авансы, полученные с доплатой 2%
• Налоговая реформа – 2026. Переход на НДС 22% с 2026 в 1С, часть 2. Возвраты, корректировки, исправления и последующая проверка взаиморасчетов
• Налоговая реформа – 2026. Переход на НДС 22% с 2026 в 1С, часть 3. Налоговые агенты и учет по договорам аренды
• Налоговая реформа – 2026. Как бухгалтеру подготовиться к работе с онлайн-ККТ в 2026 году в 1С

Льготы по НДС

Сохранена бессрочная льгота по НДС для IT. ИТ-компании при продаже ПО, включенного в отечественный реестр, смогут и дальше не исчислять НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

С 01.10.2025 лимит доходов для освобождения предприятий общепита от НДС повышен с 2 до 3 млрд руб.

С какого периода теряется льгота для общепита при превышении доходного лимита?

Внесены небольшие изменения в перечень товаров:

• со льготной ставкой 10%
• не являющихся объектами обложения налогом

Закон о налоговой реформе 2026: все изменения

Льготы для туроператоров

• освобождение от НДС реализации турпродуктов в сфере внутреннего и въездного туризма продлено до 31.12.2030

Под турпродуктом понимается комплекс услуг по перевозке и размещению, оказываемых за общую цену на основании договора (ст. 1 Федерального закона от 24.11.1996 N 132-ФЗ).

Льготы для инвестиционных платформ:

• освобождаются от уплаты НДС услуги операторов (абз. 19 и 20 пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, (Федеральный закон от 02.08.2019 N 259-ФЗ)
  • по привлечению инвестиций на основании договоров, заключаемых с инвесторами
  • по предоставлению возможности приобретения для учета утилитарные цифровые права при их обращении лицам, не являющимся инвесторами, и лицами, привлекающими инвестиции
  • по осуществлению расчетов, связанных с осуществлением утилитарных цифровых прав
  • услуги по идентификации пользователей инвестиционных платформ по поручению иных операторов инвестиционных платформ, операторов информационных систем, а также операторов обмена цифровых финансовых активов
  • иные услуги, оказываемые операторами инвестиционных платформ

Льгота не распространяется на консультационные услуги и передачу прав на использование программ для ЭВМ (пп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Освобождены от уплаты НДС

• операции по выплате банками процентов в драгоценных металлах в слитках по договору банковского счета или вклада в драгоценных металлах (пп. 3.4 п. 3 ст. 149 НК РФ)
• операции по размещению банками драгоценных металлов, не привлеченных во вклады (пп. 3.5 п. 3 ст. 149 НК РФ)
• услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемые юрлицами, лишенными статуса регионального оператора, но продолжающими исполнять его функции (пп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ)
• реализация подакцизных сахаросодержащих напитков общественными организациями инвалидов и их специализированными предприятиями (пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ)

Отмена освобождения от НДС с 2026

• услуги по обслуживанию банковских карт (эквайринг, процессинг, переводы) (пп. 3, 3.1 п. 3 ст. 149 НК РФ)
• информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов (пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ)
• сбор и обработка информации по операциям с банковскими картами (пп. 4 п. 3 ст. 149 НК РФ)
• реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, аффинажным организациям, имеющим право осуществлять аффинаж драгметаллов, если реализуемые руда, концентраты и другое предназначены для аффинажа (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ)

Облагается по ставке 0% с 2026:

• реализация руды и концентратов драгметаллов для аффинажа (Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ, пп. 6.3 п. 1 ст. 164 НК РФ)
  • требуется контракт на реализацию и документы, подтверждающие передачу продукции аффинажной организации (п. 83 ст. 165 НК РФ)

Отказ от ставки НДС 0% при реализации товаров, работ (услуг) на экспорт по пп. 2.1 – 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ:

• организации на УСН со ставками 5% или 7% могут отказаться от нулевой ставки в пользу своих специальных ставок (Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ):
  • заявление подается в течение 4 кварталов в свободной форме
  • отказ действует не менее 12 месяцев (п. 7 ст. 164 НК РФ)

Организации на УСН, заключившие концессионные соглашения по объектам:

• теплоснабжения
• системы водоснабжения
• водоотведения

имеют право на применение пониженных ставок НДС 5% (7%).

Условие:

• объекты находятся в населенных пунктах с населением менее 100 000 человек на дату заключения соглашения (абз. 12 п. 8 ст. 164 НК РФ)

НДС при УСН

Главное новшество — снизились лимиты доходов упрощенцев для начисления НДС.

В 2025 с НДС должны работать упрощенцы, у которых доход в прошлом или текущем году более 60 млн руб. С 2026 этот лимит будет поэтапно уменьшаться (п. 1 ст. 145 НК РФ):

ФНС опубликовала методические рекомендации по НДС-2026 для упрощенцев.

Есть и хорошие изменения:

• упрощенцев, впервые переходящих на НДС, не будут штрафовать за первую несвоевременную сдачу декларации
• упрощенцы, перешедшие на НДС в 2026 году, могут в течение года однократно изменить выбранную ставку 5% или 7% на 22% — раньше это не позволялось сделать 3 года
• те, кто применяет пониженные ставки НДС, могут добровольно отказаться от нулевой ставки по экспорту в дальнее зарубежье С 2026 упрощенцы смогут отказаться от нулевой ставки НДС при экспорте
• при УСН с НДС 5%, 7% не надо вести раздельный учет входящего НДС, поэтому графы 3 и 4 в разделе 7 декларации по НДС не заполняются

Подборка НДС при УСН с 2025–2026 — ставки и учёт в 1С 8.3

Семинары по переходным положениям и учету на УСН с НДС:

• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 1. Настройки и базовые операции покупки, продажи
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 2. Продажи переходного периода 2025-2026 и реализация в розницу
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 3. Авансы полученные — подробности
• Налоговая реформа – 2026. УСН и НДС в 1С:Бухгалтерия, часть 4. Облагаемые и не облагаемые НДС операции, раздельный учет НДС

Документооборот и отчеты

Формы счета-фактуры, УПД, книг покупок и продаж

С 01.01.2026 произошли изменения:

• в счете-фактуре на реализацию, кроме номера платежки, в стр. 5б нужно указывать номер и дату счета-фактуры на полученный аванс, зачтенный в счет этой отгрузки (пп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ)
• ИП в счете-фактуре вместо свидетельства о государственной регистрации указывают ОГРНИП и дату его присвоения (п. 6 ст. 169 НК РФ)
• форма книги покупок дополнена графой 7а, в ней указывается номер и дата СФ, выставленного при отгрузке в счет авансов
• форма книги продаж дополнена графой 11а, в ней указываются данные, отраженные в новой строке 5б счета-фактуры
• в графах 14 и 17 книги продаж указывается налоговая ставка НДС 22%, в графах 14а и 17а — ставки 20% или 18%

С 1 апреля 2026 действуют обновленные формы и правила заполнения счета-фактуры, книги покупок, книги продаж и журнала учета счетов-фактур (Постановление Правительства от 23.01.2026 N 26).

Декларация по НДС с отчетности за первый квартал 2026 представляется на обновленном бланке, утв. Приказом ФНС от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@.

Подробнее:

• С 01.04.2026 обновлены формы счетов-фактур и документов по НДС
• Декларацию по НДС за I квартал 2026 сдавайте по новой форме
• ФНС направила электронные форматы документов по НДС (вступят в силу с 01.07.2026, можно применять с 01.04.2026)
• Счет-фактура и УПД с 01.01.2026: образец, пример заполнения

В программе 1С добавлены соответствующие изменения в формы и форматы документов.

Как заполнять стр. 5б в счете-фактуре и УПД с 2026 года в 1С?

Проектом приказа ФНС (ID 162622) подготовлены изменения в декларацию по НДС с 01.01.2026.

Сроки автоматизации в 1С Бухгалтерия предприятия здесь >>

Обмен документами по ЭДО

ФНС с 01.01.2026 прекратила действие установленных в 2015 году электронных форматов акта о передаче результатов работ (услуг) и ТОРГ-12.

Их посчитали избыточными, поскольку вместо них можно использовать УПД в формате 5.03 — он заменяет акт (накладную) и СФ как вместе, так и по отдельности, в зависимости от присвоенной ему функции — Переход на электронный УПД с 2026 года — рекомендации ФНС.

Работа с ЭДО в 2025 году в 1С:Бухгалтерия

См. также:

• ФНС выпустила рекомендации по переходу на НДС 22%
• Закон о налоговой реформе 2026: все изменения

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email