Какие налоговые льготы отменили с 2026 года

Источник: Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ

Информация для: налогоплательщиков

В процессе налоговой реформы часть льгот отменили с 2026, но часть и оставили. Рассмотрим ключевые изменения.

[jivo-yes]

Страховые взносы

Отмена льгот коснулась МСП и ИТ-компании:

• большинство МСП не смогут применять ставку взносов 15%. Льгота осталась только у тех, чей основной вид деятельности попадет в правительственный перечень приоритетных отраслей (ст. 427 НК РФ)
• ИТ-компаниям придется платить взносы по ставкам (новый п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ):
  • 15% — с выплат в пределах базы
  • 7,6% — с суммы, превышающей базу

НДС

Льгота для IT

Бессрочную льготу по НДС для IT оставили (в первой версии законопроекта планировали убрать). Как и сейчас, ИТ-компании, при продаже ПО, включенного в отечественный реестр, смогут не исчислять НДС (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Штрафы за несвоевременную подачу декларации по НДС

Правительство продлило мораторий на штрафы по НДС для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году. Их не будут штрафовать по п. 1 ст. 119 НК РФ за несвоевременную подачу декларации по НДС. Мораторий распространяется на первую «просроченную» декларацию по НДС за любой квартал 2026 года.

Если упрощенец стал плательщиком НДС в 2025 году, мораторий по отчетности за 2026 год на него уже не распространяется.

Что еще изменили, снизили, отменили

Снижены лимиты для УСН и ПСН

Границы, с которых упрощенец обязан выполнять обязанности плательщика НДС:

• 2026 — 20 млн руб.
• 2027 — 15 млн руб.
• 2028 и далее — 10 млн руб.

Границы применения ПСН:

• 2026 — 20 млн руб.
• 2027 — 15 млн руб.
• 2028 и далее — 10 млн руб.

Чтобы определить, можно ли с 01.01.2026 работать на УСН без НДС или применять ПСН, используют данные 2025 года — доходы не должны превышать 20 млн руб. Этот лимит надо отслеживать и в течение 2026 года.

Отмена видов деятельности для ПСН

С 01.01.2026 отменили возможность применения ПСН для охранных услуг — уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров (Федеральный закон от 29.09.2025 N 359-ФЗ, пп. 44 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Технологический сбор на электронику

С 01.09.2026 производители и импортеры радиоэлектронной продукции и микроэлектроники платят технологический сбор. Ставка сбора — не более 5 000 руб. на единицу продукции (новые п. 32, 33 ст. 3, ст. 10.2 Федерального закона от 31.12.2014 N 488-ФЗ).

Увеличены ставки акцизов

Выросли ставки акцизов на алкоголь, табак, топливо, автомобили (ст. 193 НК РФ).

См. также:

• Закон о налоговой реформе 2026 принят в третьем чтении
• С 2026 года льгота по взносам 15% доступна не всем МСП
• В 2026 году придется снова выделять доли РК и СН для расчета НДФЛ

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email