Как отразить возврат НДС при заявительном порядке возмещения в 1С?

Организация занимается импортом и применяет упрощенный порядок возмещения таможенного НДС. Налоговая перечислила на счет организации сумму возмещения по заявлению. В учете получилась проводка Дт 51 Кт 68.90 и образовалась задолженность на ЕНС.

Как отразить операции по заявительному возмещению НДС в программе 1С, чтобы сальдо ЕНС было корректным?

Операции при заявительном порядке возмещения НДС по импорту отражаются в программе 1С следующим образом.

Шаг 1. Оплачен НДС на таможне:

• Дт 76.09 Кт 51 — документ Списание с расчетного счета — Прочие расчеты с контрагентами.

Шаг 2. Принят к вычету уплаченный НДС:

• Дт 19.05 Кт 76.09 — документ ГТД по импорту;
• Дт 68.02 Кт 19.05 — документ Формирование записей книги покупок.

Подробнее шаги 1 и 2 рассмотрены в материале

Импорт товаров из дальнего зарубежья. Предоплата в валюте 50% в 1С

Шаг 3. Подана Декларация по НДС к возмещению: в разделе 1 вручную заполняются строки 050, 055, 056. В стр. 055 указан код 07 (Письмо ФНС от 01.04.2022 N СД-4-3/3993@).

Шаг 4. В течение 5 рабочих дней после сдачи декларации подано Заявление о заявительном порядке возмещения НДС и подтверждающие документы (п. 7 ст. 176.1 НК РФ):

• Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — Создать — Папка НДС.

Шаг 5. В течение 5 рабочих дней налоговая принимает решение по заявлению и при наличии положительного сальдо ЕНС направляет поручение о возврате денежных средств в казначейство (п. 6 ст. 6.1, п. 8 ст. 176.1 НК РФ). Датой, когда сумма возмещения отражена в Личном кабинете на ЕНС, отразите:

• Дт 68.90 Кт 68.02 — документ Корректировка по ЕНС — Возмещение налога.

Без этой операции в учете формируются неверные остатки по счетам:

• Дт 68.02 — в размере суммы налога к возмещению;
• Кт 68.90 — в размере возвращенных денежных средств.

Шаг 6. Не позднее 10 рабочих дней с момента принятия решения сумма возмещенного налога (в пределах положительного сальдо ЕНС) должна поступить на р/с, а с 11 дня начисляются проценты (п. 6 ст. 6.1, п. п. 3, 6, 9 ст. 79, п. 8 ст. 176.1 НК РФ):

• Дт 51 Кт 68.90 — документ Поступление на расчетный счет — Возврат налога — Единый налоговый платеж.

Подробнее шаги 5 и 6 рассмотрены в материале Возмещение НДС при ЕНС.

См. также:

• Операции по ЕНС в 1С с 2024

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email