Как исправить ошибочную ставку НДС 18/118 на 20/120 в счетах-фактурах за прошлый год?

При проверке операций 4-го квартала прошлого года обнаружили, что выставили счета-фактуры на аванс со ставкой 18/118 вместо 20/120. Как исправить ставку в прошлом периоде и сформировать уточненную декларацию по НДС?

Нормативное регулирование

Ошибка при указании ставки налога предусматривает внесение исправлений в счет-фактуру (п. 2 ст. 169 НК РФ, п. 7 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

В данном случае ошибка привела к занижению налога, подлежащего уплате, поэтому налогоплательщик обязан представить в налоговый орган уточненную декларацию и доплатить налог (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Чтобы избежать штрафа 20% от суммы неуплаченного налога, нужно уплатить недоимку по налогу и соответствующие пени до представления уточненной декларации. (п. 4 ст. 81 НК РФ, ст. 122 НК РФ).

Подробнее Порядок исправления ошибок по НДС

Учет в 1С

14 июля бухгалтер обнаружил, что в декабре прошлого года при выписке счет-фактуры на аванс ошибочно применили ставку 18/118 вместо 20/120.

В тот же день ошибка исправлена, сформирована уточненная декларация по НДС. Исправленный счет-фактура передан покупателю.

Шаг 1. Сформируйте исправленный Счет-фактуру выданный на аванс, раздел Продажи — Счет-фактуры выданные — кнопка Создать — Исправление счета-фактуры… — выбрать ошибочный счет-фактуру. Документ будет заполнен по данным первичного (ошибочного) счета-фактуры.

Укажите:

• % НДС — верную ставку НДС, в нашем примере 20/120.

Сумма НДС пересчитается автоматически.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — сторно НДС с аванса по старой ставке;
• Дт 76.АВ Кт 68.02 — исчисление НДС с аванса по новой ставке.

Шаг 2. Сформируйте уточненную декларацию по НДС (Отчеты — Регламентированные отчеты — Создать).

Подробнее Порядок представления уточненной декларации по НДС

В декларации по НДС исправление отражается:

• В Разделе 3 стр. 070 «Суммы полученной оплаты…»:
  • сумма начисленного НДС с аванса с учетом исправления.
• В Разделе 9.1 «Сведения из доп. листов книги продаж»: PDF
  • данные первоначального счета-фактуры с минусом, код вида операции «02»;
  • данные исправленного счета-фактуры, код вида операции «02».

На данный момент, из-а исправления в Разделе 3 стр. 070 Декларации по НДС некорректно заполняется гр. 3.

Кроме того, в Экспресс-проверке по ведению книги продаж возникает ошибка:

Ошибка зарегистрирована под кодом 10217550, отследить исправление можно на сайте 1С.

См. также:

• Как сверить счет 62.02 / 76.АВ в разрезе ставок НДС
• [21.07.2020 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2020 в 1С

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email