Порядок исправления технических ошибок по НДС

«Технические» ошибки – это ошибки, которые допущенные не в счете-фактуре, а при его регистрации в книге покупок или продаж.

Из данной публикации вы узнаете об алгоритме исправления технических ошибок НДС. Как их исправить, если техническая ошибка обнаружена самостоятельно налогоплательщиком, и если обнаружена ИФНС?

Технические ошибки по НДС

«Технические» ошибки – это ошибки, которые допущенные не в счете-фактуре, а при его регистрации в книге покупок или продаж.

Технические ошибки допускаются именно при вводе информации в базу, так называемый «человеческий фактор» - пробелы, отсутствие КПП у юридических лиц, присутствие КПП для ИП и др. проблемы.

Исправление таких ошибок осуществляется в зависимости от того, как они были обнаружены:

• самостоятельно налогоплательщиком. Порядок исправления таких ошибок конкретно не прописан в законодательстве. Такие ошибки исправляют стандартным способом – через дополнительные листы книги покупок или продаж и представление уточненной декларации по НДС;
• Приказ ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@).

Главные ошибки при вводе счета-фактуры в информационную базу:

• в номере и дате;
• ИНН контрагента;
• общая сумма счета-фактуры;
• сумма НДС к вычету.

Алгоритм исправления технических ошибок

Вносятся изменения в книгу покупок или продаж. Если декларация за отчетный период сдана, то все изменения осуществляются через дополнительные листы:

• не правильная запись аннулируется;
• правильная запись добавляется.

См. также:

• Уточненная декларация по НДС
• Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке с контрагентом
• Порядок ответа на требования из ИФНС по НДС
• Номер счета-фактуры введен не верно
• Документ Корректировка поступления вид операции Исправление собственной ошибки
• Порядок исправления суммовых ошибок по НДС
• Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция