Ответ на Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке с контрагентом в 1С

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Пример Требования 

Организация заключила договор с ООО «Хороший поставщик» на выполнения монтажа оборудования на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

30 июня подрядчик осуществил монтаж оборудования и на полную сумму выставил акт и СФ на выполнение работ.

Вычет входящего НДС в сумме 18 000 руб. отражен в декларации по НДС за 2 квартал.

В 4 квартале получено требование от ИФНС о «разрыве» в цепочке.

Отправка квитанции 

Сроки ответа на требование

При получении электронного Требования необходимо:

• выслать квитанцию о его получении в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования (п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
• подать пояснения или внести исправления в представленную декларацию в течение 5 рабочих дней после даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ);
• представить документы в течение 10 рабочих дней после получения запроса на них из ИФНС.

Пояснения

Порядок действий в случае обнаружения противоречий, несоответствии сведений в представленных декларациях (Письмо ФНС от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395).

Новый формат Пояснений вступил в силу с 24.01.2017 (Приказ ФНС от 16.12.2016 NММВ-7-15/682@).

Пояснительная записка к уточненке в связи с выявлением фактов ведения ФХД с высоким налоговым риском (Приложение N 5 Приказа ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

Как отсрочить ответ

• квитанцию о приеме требования можно передать на 6-й рабочий день со дня отправки требования (п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
• подать в ИФНС уведомление о невозможности предоставления документов в срок (не позднее дня, следующего за днём получения требования об их предоставлении).

Бланк уведомления утвержден Приказом ФНС от 25.01.2017 N ММВ-7-2/34@ и представляется в электронном виде. В 2019 году новая форма уведомления  — ID проекта 02/08/10-18/00084983.

Санкции за просрочку с ответом

• если не отправить вовремя квитанцию о получении требования, то могут заблокировать расчетный счет (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 5.1 ст. 23 НК РФ, пп. 2 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ);
• если не ответить на требование в течение 5 дней, то организацию оштрафуют на 5 000 руб. За повторное нарушение в течение календарного года — 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).

Разрыв в цепочке контрагентов 

У компании есть выбор:

• подать уточненку, доплатив налог и пени;
• доказать свою правоту первичкой или в судебном порядке.

Если сумма НДС к уплате занижена, обязаны подать уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Исправления в уточненную декларацию вносятся через Доп. лист книги покупок (Письмо ФНС от 30.04.2015 N БС-18-6/499@, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книг покупок, п. 4, абз. 2 п. 9 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

Корректировка отражается в Приложении 1 к Разделу 8 (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Подготовка ответа в ИФНС 

Уточненка по НДС – образец

Правомерный вычет НДС

Пени по НДС: начисление и уплата

Начисление пеней: Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – Создать – Операция.

Проводка Дт 91.02 Кт 68.02 – рекомендации Минфина аудиторам, приложение к Письму от 28.12.2016 N 07-04-09/78875.

Уточненка по НДС: как подготовить

Операции – НДС – Отражение НДС к вычету – Создать.

Вкладка Главное.

Вкладка Товары и услуги – Заполнить.

Отчеты – НДС – Книга покупок.

Налоговый период – 2 кв 2018 / Дата составления 31.10.2018.

Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС.

Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Создать – Списание НДС.

Отправка ответа в ИФНС 

Отправка ответа в ИФНС из 1С:

• Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – Декларация по НДС (уточненка) – Выгрузить – Проверка – Отправить
• Входящие – Требование – Ответить – Вставить текст ответа – Добавить  (сканы первички и пояснения) – Отправить

См. также:

• ФНС об ошибках в декларации по НДС
• Коды видов операций по НДС
• Камеральная проверка декларации по НДС
• Срок камеральной проверки по НДС сократится до 2-х месяцев
• Уточненная декларация по НДС: порядок представления
• Шпаргалка по расчету и учету пеней
• Расчет и уплата пеней по НДС
• Уплата НДС

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email