Что делать, если пришло требование о представлении пояснений к декларации по НДС

Дата публикации: 19.12.2018

ФНС привела подробные разъяснения о том, что делать налогоплательщику при получении требования о представлении пояснений по сданной им декларации НДС, а также рассказала о кодах возможных ошибок.­

Если при проверке вашей декларации налоговики выявят расхождения со сведениями, отраженными в отчетности или регистрах НДС вашего контрагента, вы получите требование о представлении пояснений. Чтобы вам было легче ориентироваться в допущенных ошибках, контролеры будут приводить в требовании соответствующие коды (Письмо ФНС РФ от 03.12.2018 N ЕД-4-15-23367@):

Код ошибки Суть ошибки
1
  • Записи о показанной вами операции нет в декларации по НДС контрагента
  • Контрагент не сдал декларацию за тот же отчетный период
  • Контрагент сдал нулевку по НДС
  • Допущенная ошибка не дает возможности идентифицировать запись о счете-фактуре, а значит, и сравнить ее с данными контрагента
2

Возможны расхождения в данных об операции между разд. 8 «Сведения из книги покупок» (Приложением 1 к Разделу 8 «Сведения из доплистов книги покупок») и Разделу 9 «Сведения из книги продаж» (Приложением 1 к Разделу 9 «Сведения из доплистов книги продаж») вашей декларации (к примеру, при принятии НДС к вычету по ранее исчисленным авансам)

3

Возможны расхождения в данных об операции между Разделом 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур» и Разделом 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур» вашей декларации по НДС (к примеру, при отражении посреднических операций)

4

Допущена ошибка в какой-то из граф (номер «ошибочной» графы проставляется в скобках)

5

В Разделах 8-12 декларации по НДС вы не обозначили дату счета-фактуры (или же ее дата находится за пределами отчетного периода, за который вы сдали декларацию)

6

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок» (Приложении 1 к Разделу 8 «Сведения из доплистов книги покупок») декларации вы заявили вычет по НДС в налоговых периодах за пределами 3-х лет

7

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок» (Приложении 1 к Разделу 8 «Сведения из доплистов книги покупок») декларации вы заявили НДС-вычет по счету-фактуре, составленному до даты госрегистрации

8

В Разделах 8-12 декларации вы неверно проставили код вида операции, обозначенного в Приказе ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@

9

Вы сделали ошибку при аннулировании записей в Разделе 9 «Сведения из книги продаж» (Приложении 1 к Разделу 9 «Сведения из доплистов книги продаж») декларации: НДС, показанный с отрицательным значением, больше НДС, указанного в записи по счету-фактуре, которая должна быть аннулирована (или же записи, подлежащей аннулированию, нет совсем)

Если вы получите по ТКС такое требование от налоговиков, необходимо действовать следующим образом:

  • Передать в ИФНС квитанцию о приеме требования в течение 6-ти дней со дня его отправки. Если это не сделать, налоговики в течение 10-ти дней по прошествии срока передачи квитанции могут остановить операции по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).
  • Внимательно проверить декларацию на предмет ошибок, перечисленных налоговым органом.
  • Если ошибки в декларации вы нашли, и они привели к занижению НДС, подайте уточненку.
  • Если ошибки есть, но они не занизили сумму НДС, направьте пояснения в электронной форме, указав в них правильные данные. Уточненка в этом случае желательна, но необязательна (п. 3 ст. 88 НК РФ).
  • Если ошибок, на ваш взгляд, нет, отправьте по ТКС соответствующие пояснения в ИФНС в течение 5-ти дней с даты получения требования. Помните, что пояснения на бумаге не считаются представленными!

Контролеры также обратили внимание, что коды ошибок 5-9 будут применяться после 25.01.2019.

См. также:

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: / / / / /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 20.12.2018
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий