Ответ на Требование из ИФНС о «разрыве» в цепочке с контрагентом в 1С

Последнее изменение: 07.07.2023

  • Пример Требования
  • Отправка квитанции
  • Анализ требования ИФНС
  • Подготовка ответа в ИФНС
  • Отправка ответа в ИФНС
Пример Требования

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Пример Требования 

Организация заключила договор с ООО «Хороший поставщик» на выполнения монтажа оборудования на сумму 118 000 руб. (в т. ч. НДС 18%).

30 июня подрядчик осуществил монтаж оборудования и на полную сумму выставил акт и СФ на выполнение работ.

Вычет входящего НДС в сумме 18 000 руб. отражен в декларации по НДС за 2 квартал.

В 4 квартале получено требование от ИФНС о «разрыве» в цепочке.

Отправка квитанции 

Сроки ответа на требование

При получении электронного Требования необходимо:

  • выслать квитанцию о его получении в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования (п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
  • подать пояснения или внести исправления в представленную декларацию в течение 5 рабочих дней после даты получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ);
  • представить документы в течение 10 рабочих дней после получения запроса на них из ИФНС.

Пояснения

Порядок действий в случае обнаружения противоречий, несоответствии сведений в представленных декларациях (Письмо ФНС от 06.11.2015 N ЕД-4-15/19395).

Новый формат Пояснений вступил в силу с 24.01.2017 (Приказ ФНС от 16.12.2016 NММВ-7-15/682@).

Пояснительная записка к уточненке в связи с выявлением фактов ведения ФХД с высоким налоговым риском (Приложение N 5 Приказа ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).

Как отсрочить ответ

  • квитанцию о приеме требования можно передать на 6-й рабочий день со дня отправки требования (п. 5.1 ст. 23 НК РФ);
  • подать в ИФНС уведомление о невозможности предоставления документов в срок (не позднее дня, следующего за днём получения требования об их предоставлении).

Бланк уведомления утвержден Приказом ФНС от 25.01.2017 N ММВ-7-2/34@ и представляется в электронном виде. В 2019 году новая форма уведомления  — ID проекта 02/08/10-18/00084983.

Санкции за просрочку с ответом

Разрыв в цепочке контрагентов 

Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:

У компании есть выбор:

  • подать уточненку, доплатив налог и пени;
  • доказать свою правоту первичкой или в судебном порядке.

Если сумма НДС к уплате занижена, обязаны подать уточненку (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Исправления в уточненную декларацию вносятся через Доп. лист книги покупок (Письмо ФНС от 30.04.2015 N БС-18-6/499@, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книг покупок, п. 4, абз. 2 п. 9 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 N 1137).

Корректировка отражается в Приложении 1 к Разделу 8 (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Подготовка ответа в ИФНС 

Уточненка по НДС – образец

Правомерный вычет НДС

Пени по НДС: начисление и уплата

Начисление пеней: Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – Создать – Операция.

Проводка Дт 91.02 Кт 68.02 – рекомендации Минфина аудиторам, приложение к Письму от 28.12.2016 N 07-04-09/78875.

Уточненка по НДС: как подготовить

Операции – НДС – Отражение НДС к вычету – Создать.

Вкладка Главное.

Вкладка Товары и услуги – Заполнить.

Отчеты – НДС – Книга покупок.

Налоговый период – 2 кв 2018 / Дата составления 31.10.2018.

Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по НДС.

Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС – Создать – Списание НДС.

Отправка ответа в ИФНС 

Отправка ответа в ИФНС из 1С:

  • Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – Декларация по НДС (уточненка) – Выгрузить – Проверка – Отправить
  • Входящие – Требование – Ответить – Вставить текст ответа – Добавить  (сканы первички и пояснения) – Отправить

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(15 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий