Расчет и уплата пеней по НДС до 2023 в 1С (архив)

В данной статье мы расскажем о том, как осуществить расчет и начисление пеней по НДС и заполнить платежное поручение на их уплату.

Мы рассмотрим:

• законодательные нюансы расчета пеней;
• ключевые моменты подготовки платежного порученияи его реквизиты;
• особенности заполнения платежного поручения при самостоятельной уплате пеней, по требованию налоговиков и акту проверки.

Мы вместе с вами проведем платеж в 1С и проверим взаиморасчеты с бюджетом.

Пошаговая инструкция

В соответствии с декларацией по НДС за 4 квартал 2021 г. сумма НДС к уплате составила 300 000 руб. Организация осуществляет уплату НДС ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога.

Из-за финансовых сложностей Организация не смогла перечислить вовремя НДС за IV квартал по установленным срокам оплаты — до 25.01.2022 и до 26.02.2022. Просрочки по сроку платежа 25 марта нет.

15.03.2022 задолженность по НДС перед бюджетом в размере 200 000 руб. была погашена. В этот же день были начислены и уплачены пени.

Изучить подробнее как уплатить НДС в бюджет

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Начало примера смотрите в публикации:

• Уплата НДС

Начисление пеней по НДС 

Нормативное регулирование

Если налог не был перечислен в срок, установленный законодательством, то на сумму задолженности перед бюджетом начисляются пени (ст. 75 НК РФ).

Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Поэтому первым днем, за который начисляются пени, будет 26-е число месяца. Если дата уплаты налога попадает на нерабочий день, то первым днем начисления пеней будет тот, который следует за датой, перенесенной в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Последним днем начисления пеней будет день, предшествующий дате погашения задолженности.

В нашем примере Организация уплатила НДС 15 марта, т. е. пени рассчитываются за периоды с 26 января по 14 марта и с 27 февраля по 14 марта.

Узнать подробнее о расчете пеней

Расчет пеней

Начисление пеней в 1С

Начисление пеней оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную.

В поле от указывается:

• дата расчета пени, если организация их начисляет самостоятельно;
• дата вступления в силу решения налогового органа, если начисление пени производится по результатам проверки.

Табличная часть заполняется проводкой:

• Дебет — счет 91.02 «Прочие расходы».
• Субконто 1 — Прочие доходы и расходы Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет:
  • Вид статьи — Налоги и сборы.
  • Флажок Принимается к налоговому учету не устанавливается.
• Кредит — счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость».
  • Субконто 1 — Виды платежей в бюджет(фонды) — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
• Сумма — сумма пеней согласно расчету.

Платежное поручение на уплату пеней

Общие реквизиты

Платежное поручение на уплату пеней в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Платежные поручения. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.

Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:

• через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.

Обратите внимание на заполнение полей:

• Налог — НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы.

НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:

• соответствующий код КБК;
• шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
• счет учета налога.

Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, где нужно указать свои настройки.

• Вид обязательства — Пени. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. Для Пени в 14-17 разрядах КБК «Группа подвида доходов бюджетов» устанавливается 2100.
• Очередность платежа — 5-Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), если пени уплачиваются самостоятельно. Заполняется автоматически по всем платежам в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.02.2014 N 03-02-07/1/6932).

Реквизиты получателя — ИФНС

Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.

• Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
• Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.

В программе 1С можно воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов. Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF

• Реквизиты получателя — ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.

Реквизиты платежа в бюджет

Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.

В данной форме необходимо проверить заполнение полей:

• КБК — 18210301000012100110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (пени)».

Если для какого-либо платежа в бюджет КБК сформирован некорректно или не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.

• Код ОКТМО — код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
• Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;

Если платежное поручение на уплату пеней оформляет ИП, его Статус плательщика будет 13 — налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо.

Остальные реквизиты платежа зависят от того, как начислены пени:

• самостоятельно;
• по требованию налогового органа;
• по результатам проверки, т.е. до выставления требования.

Рассмотрим особенности заполнения реквизитов платежа по отдельности для каждого варианта.

Пени начислены и уплачены самостоятельно

• УИН — 0, т.к. УИН содержится только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
• Основание платежа — ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное.
• Налоговый период — 0.
• Номер документа и Дата документа — 0, т.к. пени начислены самостоятельно.
  Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
• Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

При сохранении реквизитов выходит сообщение:

В данном случае уплата пени добровольная, документ от налогового органа отсутствует (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н), поэтому сообщение следует игнорировать и реквизиты сохранить.

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Пени начислены и уплачены по требованию налогового органа

• УИН:
  • УИН из требования об уплате пени, если УИН в нем присутствует.
  • 0, если в требовании об уплате пени не отражен УИН.
• Основание платежа — ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное.
• Налоговый период — Платеж по конкретной дате.
• Дата — дата исполнения требования.
• Номер документа — номер требования налогового органа (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
• Дата документа — дата требования налогового органа (п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
  Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
• Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы.

БухЭксперт8 рекомендует дополнить автоматически сформированное назначение платежа, указав «… на основании требования налогового органа от ___ № ____».

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Пени начислены и уплачены по результатам проверки

• УИН — 0, т. к. пени уплачиваются по акту проверки.
• Основание платежа — ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное.
• Налоговый период — 0-значение не указывается.
• Номер документа — номер решения (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
• Дата документа — дата решения о привлечении к ответственности (п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
  Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С
• Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.

БухЭксперт8 рекомендует дополнить автоматически сформированное назначение платежа, указав «… по акту проверки от ___ № ____».

Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF

Уплата пеней по НДС в бюджет

После уплаты пеней в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.

Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.

Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:

• Дата — дата уплаты пеней, согласно выписке банка.
• По документу № от — номер и дата платежного поручения.
• Налог — НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
• Вид обязательства — Пени.
• Отражение в бухгалтерском учете:
  • Счет дебета — 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
  • Виды платежей в бюджет — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 51 — уплата пеней в бюджет по НДС за IV квартал.

Проверка расчетов с бюджетом по пеням

Для проверки расчетов с бюджетом по пеням можно создать отчет Анализ счета 68.02 » Налог на добавленную стоимость», раздел Отчеты — Анализ счета.

Отсутствие конечного сальдо по счету 68.02 «Налог на добавленную стоимость» по Видам платежей в бюджет (фонды) — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно) означает, что задолженность по уплате пеней по НДС отсутствует.

См. также:

• Уплата НДС (общий порядок)

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email