В данной статье мы расскажем о том, как осуществить расчет и начисление пеней по НДС и заполнить платежное поручение на их уплату.
Мы рассмотрим:
- законодательные нюансы расчета пеней;
- ключевые моменты подготовки платежного порученияи его реквизиты;
- особенности заполнения платежного поручения при самостоятельной уплате пеней, по требованию налоговиков и акту проверки.
Мы вместе с вами проведем платеж в 1С и проверим взаиморасчеты с бюджетом.
Содержание
Пошаговая инструкция
В соответствии с декларацией по НДС за 4 квартал 2021 г. сумма НДС к уплате составила 300 000 руб. Организация осуществляет уплату НДС ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога.
Из-за финансовых сложностей Организация не смогла перечислить вовремя НДС за IV квартал по установленным срокам оплаты — до 25.01.2022 и до 26.02.2022. Просрочки по сроку платежа 25 марта нет.
15.03.2022 задолженность по НДС перед бюджетом в размере 200 000 руб. была погашена. В этот же день были начислены и уплачены пени.
Изучить подробнее как уплатить НДС в бюджет
Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF
Дата | Дебет | Кредит | Сумма БУ | Сумма НУ | Наименование операции | Документы (отчеты) в 1С | |
Дт | Кт | ||||||
Начисление пеней по НДС | |||||||
15 марта | 91.02 | 68.02 | 2 064,17 | Начисление пеней по налогу | Операция, введенная вручную — Операция | ||
Платежное поручение на уплату пеней | |||||||
15 марта | — | — | 2 064,17 | Формирование платежного поручения | Платежное поручение — Уплата налога |
||
Уплата пеней по НДС в бюджет | |||||||
15 марта | 68.02 | 51 | 2 064,17 | Уплата в бюджет пеней по налогу | Списание с расчетного счета — Уплата налога |
Начало примера смотрите в публикации:
Начисление пеней по НДС
Нормативное регулирование
Если налог не был перечислен в срок, установленный законодательством, то на сумму задолженности перед бюджетом начисляются пени (ст. 75 НК РФ).
Срок уплаты НДС — не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ). Поэтому первым днем, за который начисляются пени, будет 26-е число месяца. Если дата уплаты налога попадает на нерабочий день, то первым днем начисления пеней будет тот, который следует за датой, перенесенной в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Последним днем начисления пеней будет день, предшествующий дате погашения задолженности.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
В нашем примере Организация уплатила НДС 15 марта, т. е. пени рассчитываются за периоды с 26 января по 14 марта и с 27 февраля по 14 марта.
Узнать подробнее о расчете пеней
Расчет пеней
Начисление пеней в 1С
Начисление пеней оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную.
В поле от указывается:
- дата расчета пени, если организация их начисляет самостоятельно;
- дата вступления в силу решения налогового органа, если начисление пени производится по результатам проверки.
Табличная часть заполняется проводкой:
- Дебет — счет 91.02 «Прочие расходы».
- Субконто 1 — Прочие доходы и расходы Штрафы, пени, перечисляемые в бюджет:
- Кредит — счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость».
- Субконто 1 — Виды платежей в бюджет(фонды) — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно);
- Сумма — сумма пеней согласно расчету.
Платежное поручение на уплату пеней
Общие реквизиты
Платежное поручение на уплату пеней в бюджет формируется с помощью документа Платежное поручение в разделе Банк и касса — Платежные поручения. При этом необходимо правильно указать вид операции Уплата налога, тогда форма документа принимает вид для уплаты платежей в бюджетную систему РФ.
Быстрое формирование платежного поручения можно осуществить также с помощью Помощника уплаты налогов:
- через раздел Банк и касса — Платежные поручения по кнопке Оплатить — Начисленные налоги и взносы.
Обратите внимание на заполнение полей:
- Налог — НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы.
НДС предопределен в справочнике Налоги и взносы. Для него заданы параметры:
- соответствующий код КБК;
- шаблон текста, подставляемый в поле Назначение платежа;
- счет учета налога.
Если элемент предопределен в справочнике, то удалять его или менять его параметры не рекомендуется. В случае необходимости БухЭксперт8 советует создать новый элемент в справочнике Налоги и взносы, где нужно указать свои настройки.
- Вид обязательства — Пени. Выбор вида обязательства влияет на КБК, который будет указан в платежном поручении. Для Пени в 14-17 разрядах КБК «Группа подвида доходов бюджетов» устанавливается 2100.
- Очередность платежа — 5-Прочие платежи (в т.ч. налоги и взносы), если пени уплачиваются самостоятельно. Заполняется автоматически по всем платежам в бюджет (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Письмо Минфина РФ от 19.02.2014 N 03-02-07/1/6932).
Реквизиты получателя — ИФНС
Так как получателем НДС является налоговая инспекция, в которой зарегистрирован налогоплательщик, именно ее реквизиты необходимо отразить в документе Платежное поручение.
- Получатель — ИФНС, в которую платится налог, выбирается из справочника Контрагенты.
- Счет получателя — банковские реквизиты налогового органа, указанного в поле Получатель.
В программе 1С можно воспользоваться сервисом 1С:Контрагент, который позволяет автоматически заполнять и контролировать актуальность реквизитов государственных органов. Если реквизиты потеряли актуальность, сервис 1С:Контрагент предложит обновить их в справочнике Контрагенты прямо из формы платежного поручения. PDF
- Реквизиты получателя — ИНН, КПП и Наименование получателя, именно эти данные используются для печатной формы платежного поручения. При необходимости Реквизиты получателя можно отредактировать в открывающейся по ссылке форме.
Реквизиты платежа в бюджет
Бухгалтеру необходимо контролировать данные, которые программа заполняет по ссылке Реквизиты платежа в бюджет.
В данной форме необходимо проверить заполнение полей:
- КБК — 18210301000012100110 «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (пени)».
Если для какого-либо платежа в бюджет КБК сформирован некорректно или не известен, то можно воспользоваться Конструктором КБК, пройдя по ссылке справа от поля КБК.
- Код ОКТМО — код территории, на которой зарегистрирована Организация. Значение заполняется автоматически из справочника Организации.
- Статус плательщика — 01-налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо;
Если платежное поручение на уплату пеней оформляет ИП, его Статус плательщика будет 13 — налогоплательщик (плательщик сборов, за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) – физическое лицо.
Остальные реквизиты платежа зависят от того, как начислены пени:
- самостоятельно;
- по требованию налогового органа;
- по результатам проверки, т.е. до выставления требования.
Рассмотрим особенности заполнения реквизитов платежа по отдельности для каждого варианта.
Пени начислены и уплачены самостоятельно
- УИН — 0, т.к. УИН содержится только в налоговых уведомлениях или требованиях об уплате налога (пени, штрафа).
- Основание платежа — ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное.
- Налоговый период — 0.
- Номер документа и Дата документа — 0, т.к. пени начислены самостоятельно.
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С - Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.
При сохранении реквизитов выходит сообщение:
В данном случае уплата пени добровольная, документ от налогового органа отсутствует (п. 4 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н), поэтому сообщение следует игнорировать и реквизиты сохранить.
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
Пени начислены и уплачены по требованию налогового органа
- УИН:
- УИН из требования об уплате пени, если УИН в нем присутствует.
- 0, если в требовании об уплате пени не отражен УИН.
- Основание платежа — ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное.
- Налоговый период — Платеж по конкретной дате.
- Дата — дата исполнения требования.
- Номер документа — номер требования налогового органа (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
- Дата документа — дата требования налогового органа (п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С - Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы.
БухЭксперт8 рекомендует дополнить автоматически сформированное назначение платежа, указав «… на основании требования налогового органа от ___ № ____».
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
Пени начислены и уплачены по результатам проверки
- УИН — 0, т. к. пени уплачиваются по акту проверки.
- Основание платежа — ЗД — погашение задолженности по истекшим налоговым периодам, в том числе добровольное.
- Налоговый период — 0-значение не указывается.
- Номер документа — номер решения (п. 9 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
- Дата документа — дата решения о привлечении к ответственности (п. 10 Приложения N 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н).
Узнать подробнее о реквизитах платежей в бюджет в статье Правила заполнения платежных поручений с 2021 в 1С - Назначение платежа — заполняется автоматически по шаблону из справочника Налоги и взносы. При необходимости поле можно отредактировать.
БухЭксперт8 рекомендует дополнить автоматически сформированное назначение платежа, указав «… по акту проверки от ___ № ____».
Распечатать платежное поручение можно по кнопке Платежное поручение. PDF
Уплата пеней по НДС в бюджет
После уплаты пеней в бюджет на основании выписки банка необходимо создать документ Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога. Документ можно создать на основании Платежного поручения по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. PDF Основные данные перенесутся из документа Платежное поручение.
Также его можно загрузить из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Необходимо обратить внимание на заполнение полей в документе:
- Дата — дата уплаты пеней, согласно выписке банка.
- По документу № от — номер и дата платежного поручения.
- Налог — НДС, выбирается из справочника Налоги и взносы и влияет на автоматическое заполнение поля Счет дебета.
- Вид обязательства — Пени.
- Отражение в бухгалтерском учете:
- Счет дебета — 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
- Виды платежей в бюджет — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно).
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 51 — уплата пеней в бюджет по НДС за IV квартал.
Проверка расчетов с бюджетом по пеням
Для проверки расчетов с бюджетом по пеням можно создать отчет Анализ счета 68.02 » Налог на добавленную стоимость», раздел Отчеты — Анализ счета.
Отсутствие конечного сальдо по счету 68.02 «Налог на добавленную стоимость» по Видам платежей в бюджет (фонды) — Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно) означает, что задолженность по уплате пеней по НДС отсутствует.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете