Из данной публикации вы узнаете об алгоритме исправления суммовых ошибок НДС в учете покупателя и в учете продавца.
Суммовые ошибки по НДС
Ошибки в суммовых показателях декларации, которые повлияли на расчет налога, вне зависимости от того, кем они были обнаружены, исправляются только через представление уточненной декларации.
Если ошибки (неточности) допущены при составлении счета-фактуры, то продавец обязан его исправить путем составления исправительного СФ (ИСФ).
Исправительный счет-фактура:
- в строке 1а указывается порядковый номер исправления и дата исправления;
- составляется в 2х экземплярах: один для покупателя, а второй – для продавца.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Исправительный СФ не составляется на ошибки в показателях, НЕ попадающие под действие абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ (Письмо ФНС от 05.11.2014 N ГД-4-3/22685@, абз. 4 п. 7 Приложения N 2 к Постановлению N 1137).
В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать:
- продавца ТРУ, имущественных прав;
- покупателя ТРУ, имущественных прав;
- наименование ТРУ, имущественных прав, их стоимость;
- налоговую ставку;
- сумму налога, предъявленную покупателю.
Будет ли считаться «дефектным» счет-фактура, выставленный позже, чем 5 календарных дней?
Минфин в своих Письмах от 23.12.2016 N 03-03-06/3/77429, от 25.01.2016 N 03-07-11/2722 дал разъяснение, что:
- поздний срок выставления СФ не является ошибкой, препятствующей идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, прав), их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Т.е. счета-фактуры, выставленные исполнителем после установленного срока (п. 3 ст. 168 НК РФ), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Алгоритм учета ИСФ у продавца
Практикум по исправлению суммовой ошибки у продавца:
Алгоритм учета ИСФ у покупателя
Практикум по исправлению суммовой ошибки у покупателя:
См. также:
- Уточненная декларация по НДС
- Завышена сумма выручки текущего года
- Занижена сумма выручки прошлого года. Исправление ошибки до подписания отчетности
- Завышены расходы по услугам поставщика текущего года
- Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года. Исправление несущественной ошибки после подписания отчетности
- Исправление технических ошибок по НДС
- Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция
- Документ Корректировка поступления вид операции Исправление в первичных документах
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете