Порядок исправления суммовой ошибки по НДС с помощью исправительного счета-фактуры

Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.

Ошибки в суммовых показателях декларации, которые повлияли на расчет налога, вне зависимости от того, кем они были обнаружены, исправляются только через представление уточненной декларации. Если ошибки (неточности) допущены при составлении счета-фактуры, то продавец обязан его исправить путем составления Исправительного счета-фактуры (ИСФ). Включение в программе 1С:8 возможности регистрации исправительных и корректировочных документов включается в Функциональности – вкладка Торговля.

В исправительном счете-фактуре обязательно в строке 1а указывается порядковый номер исправления и дата исправления. Исправительный счет-фактура составляется в двух экземплярах — один для покупателя, а второй остается у продавца.

Исправительный счет-фактура не составляется на ошибки в показателях, не попадающие под действие абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 05.11.2014 N ГД-4-3/22685@, абз. 4 п. 7 Приложения N 2 к Постановлению N 1137). В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать:

  • продавца ТРУ, имущественных прав;
  • покупателя ТРУ, имущественных прав;
  • наименование ТРУ, имущественных прав, их стоимость;
  • налоговую ставку;
  • сумму налога, предъявленную покупателю.

Будет ли считаться «дефектным» счет-фактура, выставленный позже, чем 5 календарных дней?

Минфин в своих Письмах от 23.12.2016 N 03-03-06/3/77429, от 25.01.2016 N 03-07-11/2722 дал разъяснение, что:

  • поздний срок выставления СФ не является ошибкой, препятствующей идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, прав), их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.

Т.е. счета-фактуры, выставленные исполнителем после установленного срока (п. 3 ст. 168 НК РФ), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: /
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение: 29.04.2020
Помогла статья? Оцените её
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 4,00 из 5)


Загрузка...
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий