Внимание! Ставка НДС изменена с 01.01.2019 с 18% на 20% и с 18/118 на 20/120.
Ошибки в суммовых показателях декларации, которые повлияли на расчет налога, вне зависимости от того, кем они были обнаружены, исправляются только через представление уточненной декларации. Если ошибки (неточности) допущены при составлении счета-фактуры, то продавец обязан его исправить путем составления Исправительного счета-фактуры (ИСФ). Включение в программе 1С:8 возможности регистрации исправительных и корректировочных документов включается в Функциональности – вкладка Торговля.
В исправительном счете-фактуре обязательно в строке 1а указывается порядковый номер исправления и дата исправления. Исправительный счет-фактура составляется в двух экземплярах — один для покупателя, а второй остается у продавца.
Исправительный счет-фактура не составляется на ошибки в показателях, не попадающие под действие абз. 2 п. 2 ст. 169 НК РФ (Письмо ФНС РФ от 05.11.2014 N ГД-4-3/22685@, абз. 4 п. 7 Приложения N 2 к Постановлению N 1137). В случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать:
- продавца ТРУ, имущественных прав;
- покупателя ТРУ, имущественных прав;
- наименование ТРУ, имущественных прав, их стоимость;
- налоговую ставку;
- сумму налога, предъявленную покупателю.
Будет ли считаться «дефектным» счет-фактура, выставленный позже, чем 5 календарных дней?
Минфин в своих Письмах от 23.12.2016 N 03-03-06/3/77429, от 25.01.2016 N 03-07-11/2722 дал разъяснение, что:
- поздний срок выставления СФ не является ошибкой, препятствующей идентифицировать продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг, прав), их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю.
Т.е. счета-фактуры, выставленные исполнителем после установленного срока (п. 3 ст. 168 НК РФ), не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо