Недопоставка товаров с получением ТОРГ-2 в учете Поставщика

Рассмотрим, где находится ТОРГ-2 в 1С 8.3 Бухгалтерия. Как оформить ТОРГ-2 в 1С 8.3 при недопоставке товаров в учете Поставщика.

Последствия для сторон

Покупатель имеет право (п. 1 ст. 466 ГК РФ):

• потребовать допоставки товаров;
• отказаться от поставки товаров;
• потребовать возврат оплаты за товары.

Документальное оформление

• Акт о расхождениях;

До 01.01.2013 (Постановление Госкомстата от 25.12.1998 N 132):

• ТОРГ-2 Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ;
• ТОРГ-3 Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке импортных товаров.

Последствия в учете НДС у Поставщика

Поставщик:

• выставляет корректировочный СФ на уменьшение;
• отражает вычет НДС в Книге покупок в периоде корректировки и не позднее 3-х лет с даты корректировки.

Для вычета необходимы документы (договор / соглашение, иной первичный документ).

• возвращаемая из-за недопоставки переплата НЕ аванс в целях НДС (п. 3 ст. 168 НК РФ, абз. 3 п. 1 ст. 169 НК РФ, п. 13 ст. 171 НК РФ, п. 10 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 31.08.2012 N 03-07-15/118).

В учете Поставщика

Организация заключила договор поставки с покупателем на ОСНО.

21 февраля получена предоплата в сумме 120 000 руб.

25 февраля отгружены товары Блок питания 800W (50 шт.) на общую сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

02 марта в партии выявлена недопоставка товаров – 5 шт. на сумму 12 000 руб. Покупатель предоставил акт о расхождениях и претензию – сторонами согласованы корректировка стоимости и возврат аванса.

03 марта предоплата 12 000 руб. возвращена покупателю.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

• Поступление на расчетный счет – Оплата от покупателя;
• Счет-фактура выданный на аванс, КВО 02;
• Реализация (акт, накладная);
• Счет-фактура выданный на реализацию, КВО 01;
• Формирование записей книги покупок – Полученные авансы, КВО 22;
• Акт о расхождениях полученный – на основании Реализации, ПРОВОДОК НЕТ;
• Корректировка реализации – на основании Акта о расхождениях (полученный), Корректировка по согласованию сторон – Во всех разделах учета, ПРОВОДКИ;
• Корректировочный счет-фактура выданный, КВО 18;
• Формирование записей книги покупок – Уменьшение стоимости реализации, КВО 18;
• Списание с расчетного счета – Возврат покупателю.

Формирование записей книги покупок – Полученные авансы

НДС с авансов полученных принят к вычету после зачета предоплаты при отгрузке (п. 8 ст. 171 НК РФ, п. 6 ст. 172 НК РФ):

Акт о расхождениях (полученный) – Создать на основании – Реализация (акт, накладная)

Акт о расхождениях (полученный)

Для каждого товара есть 2 строки для отражения данных:

• до изменения: реализация по ТОРГ-12 (по документу);
• после изменения: реальное количество по ТОРГ-2 (по факту).

По позиции с расхождением выводится информация о разнице:

• расхождение: разница между по документу и по факту.

Акт о расхождениях (полученный) проводок НЕ формирует. Отражаются данные по недопоставке:

Для корректировки стоимости и количества Создать на основании документ Корректировка реализации и там Выписать корректировочный счет-фактуру, КВО 18:

Корректировка реализации и КСФ выданный

При отправке по ЭДО => у покупателя отразится автоматически.

ТОРГ-2 в 1С 8.3 Бухгалтерия где находится

Есть печатная форма ТОРГ2 в 1С Бухгалтерия 8.3+ возможность отправки по ЭДО.

Проводки – СТОРНО:

КСФ выданный, КВО 18:

Формирование записей книги покупок – Уменьшение стоимости реализации – на сумму разницы ДО отгрузки и ПОСЛЕ изменения:

Возврат покупателю переплаты, возникшей из-за недопоставки:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 010

Начислен НДС по реализации:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 070

Начислен НДС по авансам полученным:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 120

Принят к вычету НДС в связи с уменьшением стоимости отгруженных товаров:

Декларация по НДС – раздел 3, строка 170

Принят к вычету НДС с авансов полученных:

См. также:

• Недопоставка товаров, выявленная при приемке в учете Покупателя
• Недопоставка товаров, выявленная после приемки в учете Покупателя
• Завышены расходы по услугам поставщика прошлого года
• Завышены расходы по услугам поставщика текущего года
• Неучтенная реализация услуг прошлого года
• Пропущенные документы прошлого года от поставщика услуг
• Занижена сумма затрат прошлого периода
• Занижена сумма выручки прошлого года
• Разрыв в цепочке контрагента
• Порядок ответа на требования из ИФНС по НДС
• Ошибка взаиморасчетов с поставщиком. Зачет аванса
• [21.04.2020 запись] Отчетность за 1 квартал 2020 г. в 1С. НДС

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email