Как принять к вычету НДС по авансам полученным, если реализация без НДС?

Последнее изменение: 17.01.2022

Как принять к вычету НДС, если аванс получен под реализацию с НДС по ставке 20%, а реализация прошла с НДС и без НДС?

В Письме от 09.09.2021 N 03-07-09/73118 Минфин информирует, что если НДС уплачен со всей суммы аванса, при этом отгрузка осуществляется как с НДС, так и без, то поставщик по отгрузке товаров, не облагаемых НДС, вправе зачесть (вернуть) излишне уплаченный налог в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Статьей 78 НК РФ установлено, что зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. То есть, необходимо наличие переплаты в КРСБ. Для этого нужно подать уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы к уплате по авансу, полученному без НДС.

Покупателю нужно предоставить исправленный счет-фактуру, т. к. в первоначальном сумма НДС указана неверно.

Рассмотрим на примере порядок действий в программе 1С для такого случая.

В 4 квартале организация получила предоплату 120  000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Выставлен СФ на аванс на сумму 120  000 руб. (в т.ч. НДС 20%). НДС исчислен и уплачен в бюджет в сумме 20  000 руб.

В 1 квартале реализация по этому авансу прошла:

  • 84 000 руб. — с НДС (14  000 руб.);
  • 36 000 руб. — без НДС.

Формирование исправленного СФ на аванс

Найдите исходный СФ на аванс. Встаньте на него курсором. Создайте на основании первичного авансового счета-фактуры Исправление счета-фактуры (Продажи — Счета-фактуры выданные — кнопка Создать на основании).

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

В графе Сумма укажите верную сумму аванса с НДС (в нашем примере 84  000 руб.).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 76.АВ Кт 68.02 — сторно первоначальной суммы НДС с аванса;
  • Дт 76.АВ Кт 68.02 — начисление верной суммы НДС с аванса.

Формирование уточненной декларации по НДС

Сформируйте уточненную декларацию по НДС. В разделе 9.1 отражается исправленная сумма НДС с аванса. PDF

Как подготовить заявление о возврате и зачете налогов в 1С

Принятие к вычету НДС при зачете аванса

По операции реализации с НДС примите налог к вычету в обычном порядке документом Формирование записей книги покупок.

Проконтролируйте сумму НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02  Кт 76.АВ  — принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.

Контроль

Проверьте ОСВ по счетам расчетов с контрагентом и счету учета НДС с авансов полученных в разделе Отчеты.

Конечное сальдо на момент завершения расчетов с полной аналитикой должно отсутствовать.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий