Как принять к вычету НДС по авансам полученным, если реализация без НДС в 1С?

Как принять к вычету НДС, если аванс получен под реализацию с НДС по ставке 20%, а реализация прошла с НДС и без НДС?

Статьей 78 НК РФ установлено, что зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика. То есть, необходимо наличие переплаты в КРСБ. Для этого нужно подать уточненную декларацию по НДС с уменьшением суммы к уплате по авансу, полученному без НДС.

Покупателю нужно предоставить исправленный счет-фактуру, т. к. в первоначальном сумма НДС указана неверно.

Рассмотрим на примере порядок действий в программе 1С для такого случая.

В 4 квартале организация получила предоплату 120  000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Выставлен СФ на аванс на сумму 120  000 руб. (в т.ч. НДС 20%). НДС исчислен и уплачен в бюджет в сумме 20  000 руб.

В 1 квартале реализация по этому авансу прошла:

• 84 000 руб. — с НДС (14  000 руб.);
• 36 000 руб. — без НДС.

Формирование исправленного СФ на аванс

Найдите исходный СФ на аванс. Встаньте на него курсором. Создайте на основании первичного авансового счета-фактуры Исправление счета-фактуры (Продажи — Счета-фактуры выданные — кнопка Создать на основании).

В графе Сумма укажите верную сумму аванса с НДС (в нашем примере 84  000 руб.).

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 76.АВ Кт 68.02 — сторно первоначальной суммы НДС с аванса;
• Дт 76.АВ Кт 68.02 — начисление верной суммы НДС с аванса.

Формирование уточненной декларации по НДС

Сформируйте уточненную декларацию по НДС. В разделе 9.1 отражается исправленная сумма НДС с аванса. PDF

Как подготовить заявление о возврате и зачете налогов в 1С

Принятие к вычету НДС при зачете аванса

По операции реализации с НДС примите налог к вычету в обычном порядке документом Формирование записей книги покупок.

Проконтролируйте сумму НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02  Кт 76.АВ  — принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.

Контроль

Проверьте ОСВ по счетам расчетов с контрагентом и счету учета НДС с авансов полученных в разделе Отчеты.

Конечное сальдо на момент завершения расчетов с полной аналитикой должно отсутствовать.

См. также:

• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет
• Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email