Организация получила аванс, начислен НДС с аванса в сумме 20 000 руб. В том же квартале прошла реализация по этому авансу. Вычет по зачтенному авансу в декларации не отражен. Как исправить ошибку в следующем квартале?
Нормативное регулирование
Организация имеет право принять НДС к вычету с авансов, полученных от покупателей, на дату:
- отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
- возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
Нельзя переносить на другой квартал вычет НДС с предоплаты как у продавца, так и у покупателя (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Поэтому в данном случае нужно внести запись в доп. лист книги покупок того квартала, когда произошел зачет аванса, и сформировать уточненную декларацию по НДС.
Учет в 1С
Организация получила аванс в 1 квартале. Начислен НДС с аванса в сумме 20 000 руб. В том же квартале прошла реализация по этому договору и зачет аванса. Вычет в декларации за 1 квартал не отражен.
Ошибка обнаружена во 2 квартале, НДС с зачтенного аванса принят к вычету, сформирована уточненная декларация за 1 квартал.
Шаг 1. Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателя, оформите документом Формирование записей книги покупок (Операции — Регламентные операции НДС).
Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы воспользуйтесь кнопкой Заполнить.
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
Укажите:
- Запись доп.листа — установите флажок;
- Корректируемый период — квартал, в котором произошел зачет аванса (в нашем примере — 31.03.2021).
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 68.02 Кт 76.АВ — принятие НДС к вычету по зачтенному авансу.
Документ формирует запись в регистр НДС покупки за корректируемый период.
Документ формирует движения по регистру НДС Покупки:
- запись в дополнительном листе книги покупок в периоде зачета аванса (I квартал).
Шаг 2. Для проверки суммы НДС, принятого к вычету в БУ, сформируйте отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.АВ в разрезе контрагента.
Сальдо по авансу, по которому ранее исчислен НДС, отсутствует. Это означает, что НДС принят к вычету верно: на всю сумму авансового счета-фактуры.
Шаг 3. Сформируйте уточненную декларацию по НДС (Отчеты — Регламентированные отчеты).
Укажите Номер корректировки (в нашем примере 1) и заполните декларацию.
Изменения вносятся только в Приложение 1 к разделу 8, поэтому необходимо проверить признак актуальности разделов 9 и 8, т. е.:
- Приложение 1 к разделу 8 с признаком актуальности «0» (в 1С:8 — «Неактуальны»);
- Раздел 8 с признаком актуальности «1» (в 1С:8 — «Актуальны»);
- Раздел 9 с признаком актуальности «1» (в 1С:8 — «Актуальны»).
Подробнее Порядок представления уточненной декларации по НДС
Сумма НДС с аванса в декларации по НДС отражается:
- В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»: PDF
- сумма НДС, подлежащая к вычету;
- В Приложении 1 к разделу 8 «Сведения из доп. листов книги покупок»: PDF
- авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Спасибо большое за полезный материал.