При получении аванса плательщик НДС обязан выставить счет-фактуру. В Письме от 09.09.2021 N 03-07-09/73118 Минфин коснулся вопросов, которые возникают на практике при оформлении «авансовых» счетов-фактур:
- Если заранее неизвестно, какой товар будет отгружаться или по каким ставкам (например, при отгрузке по заявке или спецификации после оплаты), в «авансовом» счете-фактуре следует привести обобщенное наименование поставляемых товаров (групп товаров) в соответствие с договором.
Указание обобщенного наименования в Договоре - Если договором предусмотрена поставка товаров по различным ставкам (10% и 20%), то при получении аванса в счете-фактуре указывается:
- или обобщенное наименование товаров с отражением максимальной ставки 20/120;
- или отдельные товарные позиции исходя из сведений, имеющихся в договорах, с проставлением соответствующих ставок НДС.
Почему при корректировке реализации по ставке НДС 10% в сторону уменьшения СФ на аванс формируется по ставке 20/120?
Как оформить счет-фактуру на аванс в 1С, если получен аванс по ставке НДС 10% и 20%?
- «Авансовый» счет-фактура не нужен, если товар отгрузили в течение 5 календарных дней с даты получения предоплаты. Также счет-фактура на аванс не потребуется, если предстоящие поставки не облагаются НДС.
Выставлять ли СФ на аванс от покупателя, который получен и зачтен в один день?
Порядок регистрации счетов-фактур на аванс
Порядок регистрации счетов-фактур - По авансам, получаемым посредником (агентом, комиссионером), реализующим товары от своего имени, счет-фактуру для покупателя выставляет сам посредник, при этом в книге продаж такой СФ он не регистрирует. Сведения из этого СФ перейдут в счет-фактуру, который потом выпишет посреднику владелец товара (комитент, принципал).
Регистрация отчета комиссионера
Отчет комитенту в 1С - Если НДС уплачен со всей суммы аванса, при этом отгрузка осуществляется как с НДС, так и без, то поставщик:
- по отгрузке товаров, облагаемых НДС, может принять вычет по общим правилам;
- по отгрузке товаров, не облагаемых НДС, вправе зачесть (вернуть) излишне уплаченный налог в порядке, установленном ст.78 НК РФ.
Учет при применении разных ставок НДС
Как принять к вычету НДС по авансам полученным, если реализация без НДС?
И напоминаем, что НДС, выделенный в «авансовом» счете-фактуре, поставщик должен уплатить в бюджет, а покупатель вправе взять к вычету (п. 9 ст. 172 НК РФ).
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе Бухэксперт на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете