Какие санкции применяются, если не начислять НДС с авансов полученных?

Последнее изменение: 15.10.2021

Покупатель 31 декабря оплатил аванс за январь 2021. Эта сумма зачтется 31 января 2021. Если НДС с авансов, полученных в 1 кв. 2021, принять к вычету, то у нас будет НДС к возмещению. Хотим этого избежать. Какой будет штраф и по какой период пени, если не показывать в декларации по НДС за 4 кв. 2020 налог, начисленный с аванса полученного?

Нельзя переносить вычет НДС с предоплаты как у продавца, так и у покупателя (п. 8, 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 17.10.2017 N 03-07-11/67480, ФНС РФ от 09.01.2017 N СД-4-3/2@).

Если не включать в декларацию за 4 квартал НДС с полученного аванса:

  • штраф составит 20% от суммы задолженности по налогу. А если выяснится, что налог не уплачен умышленно — 40% (п. 1, п. 3 ст. 122 НК РФ);
  • пени рассчитываются со дня, следующего за установленным днем для уплаты налога, по день фактической уплаты налога включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)


Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий