Как в декларации по НДС отражаются авансы полученные?

Как заполняется декларация по НДС в программе по авансам полученным, если закрываются они в следующем квартале?

В декларации по НДС сумма исчисленного налога с аванса покупателя отражается:

• В стр. 070 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты…» Раздела 3:
  • сумма полученной предоплаты в т. ч. НДС;
  • исчисленная сумма НДС;
• В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:
  • счет-фактура выданный, код вида операции «02».

Организация имеет право принять НДС к вычету с полученных авансов на дату:

• отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
• возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).

В декларации НДС к вычету отражается:

В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»:

• сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

• авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

Таким образом, НДС с авансов полученных принимается к вычету в том периоде, когда у налогоплательщика появляется право на это. Такое событие может произойти и в текущем квартале получения аванса, и в любом другом.

См. также:

• Исчисление НДС по авансам, полученным от покупателей на расчетный счет
• Принятие НДС к вычету при зачете авансов, полученных от покупателей
• [21.07.2020 запись] Декларация по НДС за 2 квартал 2020 в 1С

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

E-mail

Пароль будет выслан на указанный email