Как заполняется декларация по НДС в программе по авансам полученным, если закрываются они в следующем квартале?
В декларации по НДС сумма исчисленного налога с аванса покупателя отражается:
- В стр. 070 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты…» Раздела 3:
- сумма полученной предоплаты в т. ч. НДС;
- исчисленная сумма НДС;
- В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:
- счет-фактура выданный, код вида операции «02».
Организация имеет право принять НДС к вычету с полученных авансов на дату:
- отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
- возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).
В декларации НДС к вычету отражается:
В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»:
- сумма НДС, подлежащая к вычету.
В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:
- авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».
Таким образом, НДС с авансов полученных принимается к вычету в том периоде, когда у налогоплательщика появляется право на это. Такое событие может произойти и в текущем квартале получения аванса, и в любом другом.
См. также:
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете