Как в декларации по НДС отражаются авансы полученные?

Последнее изменение: 15.10.2021

Как заполняется декларация по НДС в программе по авансам полученным, если закрываются они в следующем квартале?

В декларации по НДС сумма исчисленного налога с аванса покупателя отражается:

  • В стр. 070 «Суммы полученной оплаты, частичной оплаты…» Раздела 3:
    • сумма полученной предоплаты в т. ч. НДС;
    • исчисленная сумма НДС;
  • В Разделе 9 «Сведения из книги продаж»:
    • счет-фактура выданный, код вида операции «02».

Организация имеет право принять НДС к вычету с полученных авансов на дату:

  • отгрузки товаров (работ, услуг) покупателю (п. 6 ст. 172 НК РФ);
  • возврата аванса в связи с изменением условий или расторжением договора (п. 5 ст. 171 НК РФ).

В декларации НДС к вычету отражается:

В Разделе 3 стр. 170 «Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая к вычету у продавца с даты отгрузки…»:

  • сумма НДС, подлежащая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

  • авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

Таким образом, НДС с авансов полученных принимается к вычету в том периоде, когда у налогоплательщика появляется право на это. Такое событие может произойти и в текущем квартале получения аванса, и в любом другом.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Оцените публикацию
1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...
Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете

Добавить комментарий